PPT模板-唯美中国风

《PPT模板-唯美中国风》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、税收筹划高凤勤山东财经大学财税学院《税收筹划》是一门税务专业课程，主要讲授税收筹划的概念、现状跟前景，以及税收筹划方案设计方法。课程介绍：课程学习讲解税收筹划的基本理论讲解税收筹划方法与技巧税收筹划案例分析与总结参考教材揭秘税收筹划——清华大学出版社2011年8月第2次印刷税收筹划——理论、方法与案例——清华大学出版社2009年第1版第一章税收筹划概述税收筹划的概念：税收筹划是在法律许可的范围内合理降低税收负担和税收风险的一种经济行为。1.1微观意义上的税收筹划1.税收筹划的内涵税收筹划的概念纳税人或其代理机构，在既定的

2、税制框架内，合理规划纳税人的战略、经营、投资活动，巧妙安排相关理财涉税事项，以实现少缴税款、递延纳税为目标的一系列谋划活动。2021/9/26分析与理解：1、税收是成本吗？2、节税与成本节约的区别3、为什么会存在筹划空间？1.税收筹划的内涵案例分析王老师给某企业的经理层人士授课，关于讲课的劳务报酬，双方在合同书上这样写道：“甲方（企业）给乙方（王老师）支付20天讲课费5万元人民币，往返交通费、住宿费、伙食费等一概由乙方自行支付。”2021/9/28王老师共获劳务报酬50000元，自己支付交通费、住宿费、伙食费等费用100

3、00元。个人所得税由甲方代扣代缴。分析：按照税法规定，王老师应如何纳税？他的净收益为多少？1.税收筹划的内涵案例分析依照税法规定，王老师应按50000元缴纳个人所得税。应纳个人所得税额＝50000×（1－20％）×30％－2000＝10000（元）税后总报酬＝50000－10000＝40000（元）扣除相关费用后的实际净收益=40000－10000＝30000（元）思考：王老师有没有办法少缴税，增加净收益？2021/9/2101.税收筹划的内涵案例分析税收筹划：修改合同条款如果对该劳务合同进行修改，王老师便可以获得更多净

4、收益。即将合同中的报酬条款改为“甲方负责乙方往返飞机票、住宿费、伙食费。同时向乙方支付讲课费N元。”请计算王老师拿到的N元是多少元？王老师净收益增加多少？2021/9/2111.税收筹划的内涵案例分析依照税法规定，王老师应按40000元缴纳个人所得税。应纳个人所得税额＝40000×（1－20％）×30％－2000＝7600（元）税后总报酬＝40000－7600＝32400（元）即王老师的税后净收益为32400元，增加收益2400元。为什么通过税收筹划增加了收益？2021/9/2122.税收筹划的发展税收筹划在中国的发展避

5、税——节税——税收筹划中国的现状：开展税收筹划研究较晚，发展较缓慢。2021/9/213原因分析：1、税收筹划意识淡薄，观念陈旧2、税务代理不健全3、税收制度不完善，政策变化快4、税收征管水平低，造成偷税成本低。2.税收筹划的发展税收筹划在中国的发展税收筹划是朝阳产业，未来大有发展空间。1、中国税务报的“筹划周刊”2、会计财税专业开设《税收筹划》课程3、MBA、MPACC都作为必修课4、中介机构开展税收筹划服务2021/9/2153.税收筹划的特点四大显著特点1、合法性2、事前性3、风险性4、专业性分析思考：税收筹划的风

6、险性体现在哪些方面？2021/9/216偷税偷税是指负有纳税义务的纳税人，故意违反税法，通过对已发生的应税经济行为进行隐瞒、虚报等欺骗手段以逃避缴纳税款的行为。偷税也可以称为逃税，具有明显的欺诈性和违法性。避税是指纳税人在不违反法律的前提下，通过对生产经营活动及财务活动的安排以期达到纳税义务最小化的经济行为。4税收筹划与偷税、避税的区别避税5.税收筹划的产生原因税种的税负弹性纳税人定义上的可变通性课税对象金额上的可调整性税率的差异性税收优惠政策的存在还有其他原因吗？2021/9/218总结：理解税收筹划属于财务管理的范畴

7、，其性质是一种理财活动税收筹划是企业的一种长期行为和事前筹划活动税收筹划是一种降低企业经营成本的有效手段税收筹划是市场经济发展的必然产物税收筹划是纳税人对税法合理而有效的理解、掌握和运用税收筹划的目标并非税收负担最小化税收筹划风险与收益并存税收筹划要考虑实际税负水平税收筹划活动要考虑边际税率税收筹划的系统思维1.2宏观视野下的税收筹划税收筹划的宏观定位税收筹划的本质是纳税人在税法许可的范围内，通过对经营和财务活动的合理筹划和安排，达到减轻税负、降低风险的行为。税收筹划的宏观环境及微观博弈税收的存在对企业来讲有着直接或间接

8、的约束。一方面，征税会增加税收负担，直接减少企业的净利润；另一方面，征税会导致企业现金流出，使企业现金流量匮乏，影响其偿债能力。纳税导致企业既得利益的损失，这是一种客观存在。税收政策与税收筹划税收筹划的过程实际上就是税收政策的选择过程。税收政策是国家制定的指导税收分配活动和处理各种税收分配关系的基本方针和基本准则。税