材料核算流程

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1、材料核算流程1、材料的购进核算根据公司的经营情况具体的分为两种情况；1)材料随同发票一起到的，办理验收后入库，入库时数量单价按实际验收的规格型号、数量、单价、金额入帐(不得更改)，入库单上应有送货单位、验收人员、质检人员和单位领导的签字。统一规格型号的商品材料,在材料余额表中入库时不要另起一行，而应记入同栏中，月底发出时按加权平均法计算材料金额、单价及数量。另外对名称、规格型号发票上与实物不同的应按实物的实际名称验收为准，决不能按发票上的名称为准。2)货到而发票没有到，仓库保管人员应根据实际情况具体对待并开据材料验收单，首先验收货物时应看合同价格及数量与实物是否相符；没有合同的也要让经办人员

2、报出购买价格，确实无法知道价格的而在今后又有发出使用的材料一定要按以前的或市场价格进行估价发出，其帐面一定为负数，这样对以后的公司核算有一个明确的反映。等到发票来到时，要把以前的材料验收单收冋并在此单上注明入库日期和发票号同存根联放在一起留存备查。发票来到后出现的材料发出误差，能明确查岀原领料单时应按照原出库单的模式开据负数领料单的同时再按照新的入库价格办理原领料单手续，不能明确查出原领料单的，应按照仓库帐面差额做负数领料单，但是耍同单位具体管理材料的领导讲明。原仓库保管人员耍每月对材料到而发票未到的货物和单位进行统计并保存以便日后查询。2、材料的发出核算1)属于各单位止常领用的，按照一般的

3、流程核算就可以。即仓库保管人员将持有单位主管领用材料的领导开据的领料单，按照领料单上的材料名称、数量发出。2)属于大型漏天材料即没有放入仓库房内的材料，尽可能的按照实际领用的进行材料发出的处理，而不是等到用完了以后在做发出处理。现在许多的大型材料发出都是按照用完后一次发出，这种方法是不准确的，除非是当月能够全部消耗完的可以用一次发出的方法，除此之外任何材料的发出都要按照实际领用的数量发出。决不能实际用了而不出库或者没有用就做出库，这样会造成财务上的核算不准确和单位经营上核算不准确。3）内部跨单位领用的材料的核算，为了节约资金公司内部仓库有的材料不在另行购买，统一调拨。调拨材料的核算应按入库价

4、格发出、应有发出单位及使用单位领导的签字和经办人员的签字。月底连同材料余额表一同报送财务部门。4）废旧物资的购进和发出（包括销售）应按货到而发票没到的方法进行处理，并认真做好收料单和发料单登记单独装订统计成册存档备查。因为是公司的主要材料所以应认真做好收到废钢与票面的数量核对。5）退货的材料处理发票未到的材料退货时：应将原购料客户联单、仓库保管联一同收冋并同存根放在一起注明退货LI期和理由，在退货的同时要将原收料统计月份的统计表上注明退货的时间、地点、经办人，送货人将购料单丢失的，应要让送货单位写证明并盖章（此证明可当购料单客户联使用，应同存根联放在一起发票以到的材料退货时：有使用单位及仓库

5、保管和质检人员签字写出材料说明情况交业务部负责人，业务部负责人根据情况及时将材料传递给财务部做处理。产成品的核算：1、产成品生产完工后，应有单位负责成品核算的人员进行验收入库并做好日常登记工作，验收吋要有单位负责人、交货人、仓库人员、质检人员的签字。并将验收票据保存好存档。（应每月整理一册并附统计清单一份）2、成品的发出时开据成品发出单，单据上应有单位负责人、送货人、仓库人员、质检人员的签字，并做好日常登记工作。交给使用单位货时，使用单位验收合格后所办理的收货手续应有送货人员交给单位具体人员保管，并做好日常登记工作，原始单据整理保存。（应每月整理一册并附统计清单一份）3、销售形成时即送出的成

6、品要结算时，应有单位负责销售的人员拿着定好的合同到财务开据发票，然后带上发票和合同到单位找负责成品的仓库保管人员进行核实登记手续，此手续办理时：仓库保管人员在认真核对的同时要把合同号、发票号及日期同时登记在原先每月的统计的清单上，以备核对和以后查询，做到有去有回。4、内部单位加工产品的核算交付使用时，使用单位应将协商好产品价格和型号按实际收到的实际数量及结算金额给供货单位打结算手续一试三份，使用方和供货方人手一份，结算单让公司领导签字后交付给财务部一份结算使用。5、出门证各个单位开据的出门证上要注明出门的材料或成品的名称、数量和收货的地点和单位，而不是“***--批材料”，出门证写不完的要带

7、清单，材料核算人员和保卫人员在验收出门时能分开的配件分开数，这样就要求材料核算人员要掌握所在单位的生产产品的品种和配件的组成数量，只有这样才能准确核算成品成本。以上所说的购料单、入库单、出库单、产品入库单、产品出库单、出门证以及它们附带的每月统计表应存档保存三年至五年，不得丢失或销毁。