中级审计师考试习题-第七章

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1、1.职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是（）A.交易授权、B.交易授权、C.资产保管、D•交易授权、交易执行、交易记录、交易执行、交易付款、交易付款分离交易保管分离交易报告分离交易记录分离标准答案：B答案解析：本题考核职责分离。注册会计师应当了解职责分离，主要包括：了解被审计单位如何以防范同一员工在履行多项职责时将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工,可能发生的舞弊或错误。所以选项B正确2、在下列各项中,不属于内部控制耍求耍素的是（）A.控制风险B.控制活动C..对控制的监督D・控制环境标准答案：A

2、答案解析：本题考核内部要素。内部控制包括下列要素：控制环境、风险评估程序、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督。所以选项A不属于内部控制的要素3、在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错误时，下列审计程序中可能无法实现这一项目的的是（）A.询问员工执行控制活动的情况B.使用离度汇总的数据实施分析程序C.观察员工执行的控制活动D.检查文件和记录匸（CD标准答案:答案解析:匚aC4、如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方而存在重大缺陷，应尽早（）A.告知适当层次的治理层B.告知相关员工C.征询法律意见D.向监管机构报告5、下列内

3、部控制措施中，属于预防式控制的是（）A.实物盘点B.会计记录核对C.职责分工控制D.计划控制匚匸匚C°标准答案：C答案解析：木题考核内部控制的不同分类。英小，实物盘点、会计记录核对属于觉察式控制.职责分工控制屈于预防式控制，计划控制属于经营决策控制6.下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是（）A.职责分工控制B.组织结构设置C.风险评估D.凭证与记录控制标准答案：B答案解析：本题考核内部控制的要素。内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素。其小组织结构设置属于控制环境，职责分工控制及凭证与记录控制属于控制活动要素7

4、、如果内部控制比较健全，尚存在着一定的薄弱环节或缺陷，它们在菜种程度上会影响经济业务利会计资料的真实性和正确性，这是应将控制风险确定为（）A.最高B.中等C.最低D.忽略不计标准答案：B答案解析：本题考核控制风险的水平。中等控制风险表明内部控制比较健全，尚存在着-•定的薄弱环节或缺陷，它们在某种程度上会影响经济业务和会计资料的其实性和正确性；地控制风险表明内部控制风险健全且执行情况良好；高控制风险表明内部控制设置极不健全，或岁设计了良好的内部基础，但却未予冇效执行，从而导致经济业务和会计资料大部分失控8、员工素质属于内部控制要素中的（）A.控制

5、活动B.风险评估C.控制环境D.监督匚ACQCD标准答案：C答案解析：本题考核内部控制的要素。其中，控制环境包括管理当局的观念和经营风格，组织结构的设置，董爭会及其所属审计委员会，授权与分配责任的方式，员工的素质，人申政策和外部影响。9.下列各项中,不属于控制活动的是（）A.监督B.事务控制C.独立检查D・在职责分工控制标准答案：A答案解析：本题考核控制活动的内容。控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容10、内部控制测试的范围的制约因素有（）A.审计目标B.审计效率C.实质性测试D.评估风险标准答案：B

6、答案解析：木题考核内部控制测试的范围。内部控制测试的范围并不是越人越好.它耍受到审计效率和审计成本的制约。1K下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是（）A.人事政策B.组织结构设置C.风险评估D•凭证与记录控制标准答案：D答案解析：控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、事务控制、独立检查。12.在测试内部控制的运行冇效时，应当获取的审计证据冇（）A.控制是否存在B.控制在所审计期间不同时点是如何运行的C.控制由谁执行D・控制是否得到一贯执行标准答案：B,C,D答案解析：控制测试进行的LI的是测试控制运行的有效性，卞要包括四

7、个方面的含义，除题L1的BCD选项外，还包括控制以何种方式运行。选项A屈于了解内部控制的目的，不是控制测试的题目。口13.在确定控制测试的性质时，正确的做法有（）A.当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更离的保证水平B.根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型C.询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用D.考虑测试与认定育接相关和间接相关的控制标准答案：A,B,C,D答案解析:暂无14.在确定控制测试的性质吋，正确的做法有（）A.在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度较高，通常应当扩

8、大实施控制测试的范围B.如果控制的预期偏差率较高，通常应当考虑扩大实施控制测试的范围C.对于一项持续有效运行的自动化控制，通常应当考虑扩大实施控制测试