浅析我国企业内部控制制度开题报告

《浅析我国企业内部控制制度开题报告》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、急需浅析我国企业内部控制制度开题报告一、我国企业内部控制执行的现状二、到目询为止，财政部针对当両会计及相关工作中最为薄弱的环节，按照分批分步的方式,发布了《内部会计控制规范——慕本规范》和6项具体内部控制规范，内部会计控制制度体系初步形成。《内部会计控制规范——慕木规范》对内部控制的定义、冃标、原则、方法和内容等基本问题都做岀了规定，是制定后续规范的基础与依据，该规范的出台在内部会计控制制度体系的构建过程中具有里程碑式的意义。随后，我国乂颁布了六个貝体规范，体现了从会计控制入手，突出会计核算和会计监督等环节，并向其他管理环节延仲的控制思路。三、以

2、上规范自开始实施以来，从制度源头上为企业内部会计控制的建设提供了保障，对金业会计信息质量的改善起到了积极作用。但综观我国企业的内部控制现状却不乐观，在内部控制制度的制定环节、实沌环节和监督反馈环节，主要存在以下问题。四、（一）企业内控制度制定环节存在不足五、目询，有相当一部分企业管理者对内部会计控制认识不足，对内部会计控制的建设持冷漠态度，以传统经验代替规范化管理捲施和手段，根木没冇建立内部控制制度。冇些企业虽冇建立，但在内控制度的制定环节，还认为内部控制就是对企业经营的某个或某儿个关键点进行控制。比如企业将付款环节对原始单据的审核作为关键控制点

3、，但供应部门因弄虚作假或失职，购进了质次价高的材料，会计部门依然会在市查原始单据无误后照价付款，这就只能实现会计的事后核算、监督功能，未能对整个生产经营进行控制。在当前常见的企业分口管理制度下，企业内部的管理形成条块分割，这样的内控制度设计没有渗透到公司的各项业务过程和各个操作环节，没有覆盖到所有的部门和岗位，未能实现立体交义、多角度、全方位的风险预防监控，内部控制建设不成体系，步入了内控建设的另一个误区。六、（二）企业管理者越权现象比较严重七、山于体制等原因，我国较为严重的“一股独大啲股权结构导致了“内部人控制”现象，很多企业高层管理人员滥用职

4、权或对经济活动进行越权干预的现彖比较严垂，岗位设置及权限、审批程序等重要控制环节与企业内部控制制度相背离，这是造成内部会计控制制度失效，进而导致舞弊行为发生、会计信息失真的一个重要的原因。因内部控制制度执行不力导致经营失败的案例在我国可谓屡见不鲜。八、（三）会计人员素质冇限九、一方面，冇些会计人员专业知识水平不高，缺乏应冇的辨别能力和分析判断能丿J,无法适应内部会计控制所需的知识层次，影响内部控制制度的实施；另一方而，部分会计人员虽具有足够的专业技术水平，但出于个人利益驱动无视会计职业道德，对单位领导及其他业务经办人员的违规行为视而不见，对发现的

5、内部会计控制的漏洞，不仅没冇主动提出建议对制度加以完善，反而肓接参与贪污、挪用公款、盗窃资金等违法违纪活动。会计人员的这种专业素养和道德素质无法满足投资者及企业发展的要求，制约了企业内部控制的建设，使内部控制流于形式。十、（四）内部审计的监督作用发挥有限十一、在内部会计控制的监督过程屮，内部审计既是控制活动的一部分，又是对内部控制的再控制，扮演着十分重要的角色，但多数企业的内部审计未能履行其应有职能。首先，内部审计独立性不够。我国企业大多实行的是单一的厂长经理模式，这就导致内部审计不能监督上级，高层管理者是实质上的“自由人”。同时，对受厂长、经理

6、肓接领导的其他职能部门也不易进行监督，内部审计的独立性严重受限。其次，对内部审计的职能理解存在偏差。有关人员，包括内部审计人员口身在内，经常将内部审计的职能简单理解为会计监督，而门过分强调“查错纠弊”，忽视了“防错防弊”这一职能，耒能发挥其加强企业内部管理的作用。再次，内部审计人员的素质参差不齐。相当部分企业的内部审计工作得不到必要的重视和支持，内部审计部门力量薄弱，不能适应工作的需要。这些都是阻碍内部审计发挥作用的重耍因素。十二、二、会计准则国际趋同对内部控制产生的彫响十三、从有关定义屮看到，内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的

7、安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等，而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。可以说“防范会计信息失真，提高会计信息质量”是当前大家普遍关注、也是内部控制所要着力解决的一个问题。会计信息失真必然与会计信息产生的某个或所有环节相关，而高质量的会计规制是产生高质量会计信息的基础。高质量的会计规制，只有得到有效执行才能产生高质量的会计信息,这就需要内部控制制度充分发挥其作用。而会计规制无法得到有效执行的原因分为以下两种：一是由于执行人员专业判断有误所导致的偏差；二是执行人员故意违背会计规制。相应地，会计信息失真可分为三类，即规则性失真、

8、行为性失真和违规性失真。规则性失真是指由于会计域秩序的动态性，会计规制制定者将会计域秩序转变为会计规制的过程中存在的偏差，这是由会计规制