昆仑燃气市预算管理体系构建

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1、昆仑燃气市预算管理体系构建城市燃气企业预晶理体系构建城市燃气企业预算管理体系构建李琪木文通过对昆仑燃气预算管理的研究和分析，探讨如何根据企业自身特点选择适介的预算管理模式，提烏和完善全而预算管理整体效杲，提升企业预算管理水平，增强企业核心竞争力。一、昆仑燃气预算管理建设历程（一）灌输管理理念，营造预算氛围由于公司成立时间晚、业务新、市场进入难、管理跨度大、人员来源渠道多，管理难度较人。成立之初，公可就高鹿重视预算管理，通过电话会议、&题培训和其他网络手段，JF展了预算管理知识培训，为全而预算管理的顺利实施莒造了氛南。（二）健全纽织机构，规避管理风险公司成立了预算管理组织机构，明确预算管理委员会

2、雄公司预算管理的展高权力机构，启动总部层而和所属项目公可层而的预算管理制度建设，先后完成了《公可预算管理暂行办法》和《新项目公可预算报批管理办法冷等制厘，明确了各级组织的职责和工作漩程，并规定新公艮自成龙绅据一个月冉押昭一一（三）建立预警机制，强化过程控制为确保预算T作成效，四年多来，昆仑燃气通过现场和视频的形式累计组织了十期全公司的经济活动分析会，听取各公司预算执行悄况汇报，住找影响公司运行的各类问题，落实整改描施，通过分析，理沽思路、找准沏題，确保各项指标的完成.为便于及时芈握预算执行情况，在财务信息系统中描建了预算预警分析模块，实时掌握各公可重要预算抬标完成情况，实现了业绩指标的动态管理

3、，发现问題，•解决问题，强化申中控制°二、预算管理存在的主要问题（一）预算管理与公司发展战略契合度不岛金而预算邕理是耳企业发展战略相配合的战略支持保障体系。企业战略管理的任务是通过战略来明确未來的具休目标，统一骨理思想，通过预算定绘化的指标来完成。而预算目标就是定坦化的企业战略目标，没有战略恿识的预算不可能增强企业竞争优势，而没有预算支撐的企业战略也是不具备可操作性的战略，（二）信息化水平耳企业管理幅度存在差片目前-昆仑燃气的预算编制主要通过FMIS7.0财务管理信息系统来完成，没有成熟的基于财务信息系统的预算管理子系统，只是依赖电子表格导入财务核算系统实现了各贲任中心预算报表的汇总和勾稽关系

4、检査。预算编制的基础诳料匮乏、信息不能有效集成和共亨、预算管理缺乏成形、成熟的管理软件，编制的准确性不够，信息不支持预算笨踪，无法做到实时动态监控，预算操作诽度人和预算控制爭厉进行，预算骨理的爭前、申中和爭后控制丿丿还需要加酿三、预算体系构建全而预算管理需要将企业的资源、业务、资金、人才、信息进行整合，高度的作业协调、有效资源的配垃、战略驱动丈的业绩评价，休现的是一种“集权下的分权制度S根据昆仑燃气预算管理实践，结合集团型城市燃气企业特点，从以下几个方而构建全而预算管理体•系：（一）建立预算管理的組织机构（1）设立预算管理委员会；⑵设、7：预算管理办公室°（二）预算管理模式的选择根据所属m•位

5、不同的发展阶段，实行不同的预算官理模式。对于处于市场开发和投产初期的綽，建立以资木预算为核心的预算管理模式，加人资木投入的关注程度，降低公可未來经矗险;对干处于市场成长期的公司，建立以销售增长为核心的预算管理模犬，关注市场增量，捉鬲市场占有率:对于处于市场成熟期的公司，建立以成木控制为核心的预算管理模式，稳定市场份额，落实成木领先战略;对于处于市场克退期或没有竞争优势的公可，建工以现金流为核心的预算管理模式，加人现金流入流出控制，降低债权风险。（三）预算编制方法的选择1・对公可全局編制滚动预算。全而预算管理是企业经莒活动和发展战略之间的桥梁。为保持预算的完整性和持续性，便干企业管理层从动态发展

6、中把握企业的未来，公可的全局预算可以采取滚动预算的编制方法。在实际操作中，考虑到編制滚动预算的工作比较繁重，可以采取按照季度滚动的方式來编制，而在执行预算的那个季度里再按照月份其体的编制预算，从而达到简化预算編制的效果。2・对俏吿收入编制增量预算。结合规划排产来确定销售莹预算，在考虑忌近期的执行售价和市场预测的基础上来确定预算吿价，两者结合确定收入预算。收入预算既兼顾上期收入水平实际，又在上期实际运行值得基础I:通过增加适十的增呈来确定预算折标，达到鼓励营销人员增加销呈，减少库存，追求鬲价，提高效益的目的。（四）绩效考核体系的设迓1•滚动预算和动态考核相结合.对于责任单•位的月度考核，按照实际

7、作业计划来调整年初预算描标，不发生的事项不安排预算，考核捋标按月滚动变化，月度考核结果按照累计值来进行计算，累ii描标完成的m•位，肖月得奖；累计指标完不成的肛位，否决洛刀得奖。2•坚持公平合理原则°对于成木型曜位和利润型认位在同一平台匕按照统一标准考核；不同生产类型和特点的哄位分别承担不同的分类折标，突出考核折标的差片性和可操作性。3•坚持刚性考核。预算考核执行“严考核、顾兑现”要求，预算一经下