证券公司内部控制体系构建探究

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1、证券公司内部控制体系构建探究摘要：证券公司是证券市场中连接企业和资本市场的桥梁，在多年发展中，证券公司在探索中成长，但由于内部控制不健全导致经营管理中的内部失控，要从根本上解决证券公司存在的问题，建立行之有效的内控体系是控制风险的重要手段。关键词：证券公司内部控制体系当今市场竞争日趋激烈，证券公司面临的风险也越来越多样化、复杂化，内部控制在防范和控制风险中起着重要的作用，是企业管理的一种重要的手段。由于证券公司的经营业务种类繁多，各项业务都有各种的风险，尤其当内部控制体系存在缺陷时，特别是在市场大幅震荡或证券市

2、场出现低迷，很小的控制漏洞就可能危及公司的正常秩序，这时风险将集中的爆发。如果证券公司的内控体系是完整、有效的，该体系将成为公司运营中的盾牌，既可以巩固公司的经营成果，还可大幅提高公司的综合竞争实力，实现公司的长期发展。▲▲1我国证券公司内控体系现状分析当前，我国内部控制制度的建设基本达到我国《证券公司内部控制指引》中关于证券公司管理体系的基本要求，并依照我国家《证券法》、《公司法》、《证券公司内部控制指引》等政策法规和中国证券监督管理委员会的相关要求，各个证券公司在长期的管理实践中，逐步建立起权责明确、产权明

3、晰、分工合理的组织结构。按照政府监管的要求，对内部控制制度和流程的建设已经进入完善和实施阶段，进一步的加强了防范各种风险的意识。尽管制度已经不断在完善，而且在某种程度上已经达到了一定的效果，但是有些问题还是会出现，依然有小部分公司为了利益而忽略基本规范，为了控制股权而牺牲管理，贪图眼前利益而忽视长远利益。由于证券公司的业务特点，使得证券公司所面临的风险变得复杂且难以捉摸。我国证券公司起初发展的时间比较晚，内部控制机制的建设也很晚，工作注意力和重点大多集中在怎么开辟市场，扩大业务范围上，内部控制的意识相对薄弱。▲

4、▲2我国证券公司内控体系内容分析证券公司内部控制就是对公司经营与管理过程中的风险进行管理。证券公司面临总体风险包括系统风险、市场风险、操作风险、流动性风险、信用风险等。(1)系统风险。系统性风险是指由那些能够影响整个金融市场的风险因素引起的，这些因素包括经济周期、国家宏观经济政策的变动等。这种风险不能通过分散投资相互抵消或者削弱。(2)市场风险。市场风险是指由于受到证券、利率、汇率或商品价格的不确定变动的影响而遭受损失的不确定性。市场风险是证券公司最经常面对的一种风险，是风险管理中的重点内容。（3）操作风险。操

5、作风险是指由于内部程序、人员和系统的不完备或失效，或由于外部事件造成损失的风险，通常因交易或管理系统操作不当而引致的损失，操作风险可以通过正确的管理程序得到控制。（4）流动性风险。流动性风险是指证券持有者不能以合理的价格迅速地卖出或将该工具转手而导致损失的风险，包括不能对头寸进行冲抵或套期保值的风险。（5）信用风险。信用风险是指合同的一方不履行义务的可能性，包括贷款、掉期、期权交易及在结算过程中因交易对手不能或不愿履行合约承诺而使公司遭受的潜在损失。▲▲3构建我国证券公司内部控制体系的对策与建议3.1完善公司法

6、人治理结构在内控有效的证券公司中，在内控有效的证券公司中，由以合规总监为核心的合规监督管理部门监督公司的管理部门，而管理部门负责企业的日常运营，董事会工作的核心内容是证券公司的内部控制管理，董事会对公司内控管理应当承担主要责任，而公司的监事会监督董事会的相关决议。3.2强化证券公司的内部监督各家证券公司的董事会有责任确立督促、检查和评价其内部的各项内控体系的建立与实施进展，对内控体系的有效性负责，并应当承担最重要的责任，对于证券公司内部监督要求其每年至少进行一次全面的内控审核工作，并做相应的专门报告。董事会应按

7、照中国证监会、外部审计机构和内部的监督检查部门等对内控体系提出的问题和要求仔细检查、核对并提出整改方案。监事会要对董事会、经营团队履行规定的职责进行监督和制定意见，对证券公司相关的财务情况和内控体系完善及实施状况进行必要的检查，督促董事会、经营团队及时纠正内控体系缺陷。3.3推行全面的风险管理理念为公司准确地定位，并制订长远的发展规划，以使证券公司有效地配置公司资源，避免经营管理中的盲目投资和无序发展，保证证券公司走可持续发展的道路。而推行全面的风险管理观念，将公司长远发展目标及价值导向与其风险管理有效地结合，

8、在公司为股东和客户创造价值的同时，最大限度地降低风险。全面的风险管理理念是将风险意识彻底融入公司文化当中。公司企业员工不仅明确自己本部门以及本岗位所面临的风险是什么，还要知晓其他部门和岗位所面临的风险都有哪些。3.4建立有效的激励和授权机制人作为证券企业各项经营活动中最活跃的要素，其工作积极性和责任心直接影响其工作业绩好坏，进而影响企业的整体经济效益与经营风险。因此，在证券公司内部建立