内控实施过程中遇到的问题及对策

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1、内控实施过程中遇到的问题及对策摘要：木文简要分析了企业加强内部控制的必要性，在此基础上分析了企业内部控制存在主要问题，并提出了建立健全金业内部控制的建议和改进措施。关键词：内部控制公司管理企业文化问题对策内部控制制度实质上是一种管理制度，它的产生源于企业管理的需要，其目标和实现Id标的手段都要服从企业目标。完整的内部控制体系和完善的内控制度，是约束和规范企业经营管理行为的准则，是防范风险的重要保障。实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠，提高经营效率和效果，促进企业实现发

2、展战略。一、企业实施内部控制的必要性一是有利于企业建立现代金业制度，完善法人治理结构，实现经营机制的转换，加强金业管理,提高企业经营业绩，改善企业财务状况。二是有助于企业贯彻我国有关法律法规，遵循国内外资本市场监管需求，提高会计信息及管理信息质量。三是有利于企业参与竞争，规避和降低各类风险。随着市场竞争H趋激烈、信息技术的高速发展以及全球经济一体化的进程加速，企业所面临的风险也逐渐加大。建立健全有效的内控制度，是防范风险、提高经营管理效率和效果的必然要求。企业建立统一规范的内控制度，可以使企业各项规章制度成为系统性、可操作性和包容性很强的内

3、部管理制度，更为侑效地体现企业管理理念。二、企业实施内部控制过程中存在的主要问题在企业实施内部控制的过程中，经常会发牛?一些问题，影响内部控制的实施效果，主要表现为:（一）企业实施内部控制过程中耒按耍求进行全员培训导致企业中大部分员工对内部控制的作用及意义不了解，缺乏全员参与內部控制与管理的意识,认为内部控制是管理层及财务部门的事，与白己无关，其至有的员工还可能产主抵触思想。（二）企业的部门职责和岗位职责不清晰在新的情况出现时，也未及时进行完善，同时，虽然有绩效考核及奖惩制度，但没有认真贯彻落实，导致部门ZI'可或员工ZI'可对工作存在相互

4、推诿和扯皮现象。（三）预算的编制过于形式化基木按上一年实际数加一定的百分比制定，没有结合生产经营目标及实际经营情况采取自下而上、自上而卜•的多次反复推敲而制定，而且预算指标也没有进行层层分解落实，因此年度收入、成本费用、及利润指标很难完成。（四）在销售业务控制中，没有対客户的资信情况进行跟踪调查及定期评估，形成呆账坏账应收账款的会计核销过程也存在问题，在和某个单位发牛•的经济业务往來中，金业即是买家，又是卖家，这样就形成了应收款项和应付款项，但采购和销售是不同的人员來负责，但在会计人员进行账务处理吋，在没有任何手续的情况下，进行了应收款项和

5、应付款项对冲。三、完善企业内部控制的建议和对策为解决企业在内部控制实施过程中经常出现的上述问题，笔者认为企业应该做好以下儿个方而工作。(一)不断总结经验，深化内部控制意识、强化内部控制过程的全员参与内部控制是涉及到企业各个经营方面、各个环节、各个流程、各个岗位的，内部控制的対象可以是财务资源、人力资源、信息资源、客户关系资源等等。它不只是悖理层、会计部门、审计部门可以完善的，更不是外部的独立审计师或和关管理咨询机构做一套流程方案或者评估一下町以完成的。内部控制是一个过程，它包括一整套制度和一系列行为以及相应实丿施的各种管理活动。静态的流于形

6、式的制度和僵碾的流程设计，会使内部控制的建设成为摆设，“看起來很美”，却不能发挥作用。强化内部控制不是一朝一夕之事，只有全员参与，多方配合，建立覆盖公司全部业务和运作流程的控制系统，确保所有员工理解和执行相关制度，切实履行职责，才是真正建立完善有效的内部控制体系。企业通过内部控制的实施，应不断总结经验，将内部控制口标逐步趋丁更高的战略口标。首先,随着企业业务的不断提升，企业应更多的将以往关注的内部控制的合法性及合规性转移到更现实的执行效率及风险防范上來，更科学的对金业经济进行控制与管理。其次，内部控制方式趋向于信息技术的集成和优化。第三，控

7、制结构趋向逐步补充和扩展的过程。第四，内部控制对象趋向于对“人”的控制。第五，内部控制理论趋向与公司管理和公司治理相整合。强化内部控制过程的全员参与，企业应做好全员内部控制意识的宣传，对全休员工进行内部控制的专项培训，营造一个良好的企业文化，企业要创造一个良好的内部控制系统，必须确保每位职工都能清楚的知道到公司赋予口己的权力M责任，参与到企业的内部控制当小来，为实现企业的总口标，而认真履行口己的职责。(-)建立岗位职责体系并不断完善，定期严格执行绩效考核岗位职责体系是实现部门冃标及公司发展战略的基础管理保障。建立健全岗位职责体系可以促进岗位

8、工作效率与效果的提高。企业应进行科学合理的岗位设置、明确各个岗位的职责权限和丄作内容，避免职责的交叉、重复或遗漏，并根据企來经营情况变化及新任务的要求，对岗位职责管理体系进行不断