内部控制流程图合集131415业务外包财务报告全面预算

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1、业务外包的流程图I业务外包申请流程与风险控制图核心业务外包申请流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会《业务外包需求调査计划》制订不合理,可能导致企业不能顺利开展业务外包需求调查，不能顺利完成计划一些业务外包违反国家法律，可能使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失业务外包未经适当审核或超越授权审批，可能产工重大差错以及舞弊、欺诈行为，从而导致企业损失W批审计委员会归口管理部门总经理川批求调杳分析识別市批W亥审议编q《业务外包屮请悔确认业务外包提交《业务外包需求调查报告》开展核心业务外包工作（开始丿制订《业务外包

2、需求调査计划》匕丿相关部门D2D3业务风险承包方资质遴选办法制定不合理，可能导致选择的承包方不符合企业的耍求-业务外包未经适半审核或超越授权申批，可能产生重大差错及舞弊、欺诈行为，从而导致损失企业所签定的《业务外包合同》违反国家法律法规,可能遭受外部处罚・经济损失和信誉损失承包方资质审查流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分审批确定归U管理部门'市计委员会总经理归口管理部门相关部门段B/X1!编制《外包H——审议<4—&核r项目计划书》（开始］市批编制《招标公制定标底M核组织开标确定承包方资质标准及遴选办法招标报名及资质预

3、审发布《招标公纽织评标、讨论定标签处《业务外I包合同》资料存档D1D2D33外包业务索赔申请流程打风险控制图4承包商履约能力评估流程®风险控制图财务报告的流程图（-）年度财务报告方案编制流程1.年度财务报告方案编制流程为风险控制图年度财务报告方案编制流程与风险控制2.年度财务报告方案编制流程控制表年度财务报告方案编制流程控制控制事项详细描述及说明阶段D11.财务部经理拟订年度财务报告编制方法、年度财务报告会计调整政策、披露政策及时间要求等控制2.财务部经理制定《年度财务报告编制方案》D23.《年度财务报告编制方案》应当经企业总会计师核准后签发至

4、各参与编制部门相关规范应建规范□《财务报告编制管理规范》参照规范□《企业内部控制应用指引》文件资料□《财务报告编制方案》责任部门及责任人□财务部财务总监、财务部经理、财务部主管（二）母子公司《合并财务报表》编制流程1.母子公司《合并财务报表》编制流程与风险控制图母子公司《合并财务报表》编制流程与风险控制2.母了公司《合并财务报表》编制流程控制表母子公司《合并财务报表》编制流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11.母公司财务部门制定《合并财务报表编制方案》，对内部整合、外部并购、股份划转等交易事项进行判断，确定纳入《合并财务报表》的合并范围2

5、.母公司应当统一纳入合并范围的子公司所采用的会计政策和会计期间，使子公司采用的会计政策和会计期间与母公司保持一致3.由母公司财务部门统一制定合理合法的会计核算办法，经财会部门负责人审核、总会计师审批后下发至各和关子公司执行D24.子公司财务部收集、审核子公司会计报表，并汇总本公司会计报表5.子公司报送母公司的会计报表由子公司财务部负责人审核，总会计师复核，总经理签章，确保其完幣、准确并符合编制要求D36.母公司依据纳入合并范围子公司的会计报表及相关数据资料，对纳入合并范围的子公司的股权投资项目和其他项目的准确性进行审核7.母公司财务部根据合并范

6、围内了公司的会计报表、介并抵销分录以及有关调整事项等资料，按照国家统一的会计准则制度的规定编制《合并财务报表》相关规范应建规范□《财务报告编制与披露岗位责任制度》□《母子公司合并财务报表编制规范》、《子公司重大事项会计核算办法》参照规范□《企业内部控制应用指引》□《金业会计准则第33号——合并财务报表》文件资料□《母子公司合并财务报表编制方案》、《合并资产负债表》、《合并利润表》□《合并现金流量表》、《合并所有者权益变动表》责任部门及责任人□母公司财务部、子公司财务部□母公司总会计师、子公司总经理、子公司总会计师（三）合并会计报表编制范围变更流

7、程1.介并会计报表编制范围变更流程打风险控制图合并会计报表编制范围变更流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会审计委员会财务总监财务部经理开始介并会计报表编制范围更改审议介并会计报表编制范围更改工作不规范，可能导致会计处理AV不当,使企业受到重大影响川议审议A合并会计报表披鏘不规范、不合市核审核审批理，可能因虚假记载.误导性陈3述、币大遗漏和未按规定及时披露而导致损火通知财务部相关人员进行会计处理提出意见和建议根据审议恵见确定合并会计报表编制范围编制《合并会计报表编制范围更改申请报告》结束］在财务报告附注中进行

8、披露D21.合并会计报表编制范闌变更流程控制表合并会计报表编制范围变更流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D1I.财务部经理编制《合并会计报表编制范