关于实行授信额度管理的规定(企业赊销控制)

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1、关于对客户实行授信额度管理的规定为加强公司经营管理，规避业务风险，建立健全风险防范机制，确保公司的资产安全，加速公司资金周转,提高公司经济效益，经公司研究决定自2002年7月1日起，在业务往来中对客户实行''授信额度管理”。授信额度管理是公司风险防范机制的重要组成部分，其建立和实施对于扩大公司的销售、促进公司物流、资金流的良性循环将起到重要作用。为此，特制订本规定，各部门必须严格按照此规定执行。一'授信额度的范围指在销售、业务往来过程中超过一定业务量且信誉良好归还欠款及时的客户。其具体划分标准和划分等级应根据业务量占总销售的比例、应收账款占销售的比例,应收账款的归还时间、银

2、行的信用评级、客户的现金流量状况、资产负债情况、收益情况、资产（房屋等）抵押等相关指标来确定。需要说明的是，济南、成都、上海分公司属于公司内部往来客户，不纳入授信管理。此外，各厂也不纳入授信管理范围，但各厂成立的物流公司除外。二'授信额度的确定审批为合理、严格地确定授信额度，确保公司资产的安全，减少人为因素，制定授信额度的审批程序如下：1、各业务部门在对客户进行授信额度前，由有关业务人员（第一责任人）对该用户的信誉、资产、经营状况等进行首次详细考察，写出书面考察报告，并附被考察企业的营业执照、税务登记证，组织机构代码证复印件，银行评定信用等级复印件或书面证明，上年度经会计师

3、事务所审计后的财务报表等，以资产抵押的要提供有关合法有效证件。2、各部门负责人（第二责任人）收到第一责任人形成的书面报告后应根据用户情况，由部门负责人和业务人员共同对客户进行审查，并填写受信额度审批表，经部门专题会议研究同意后，将审批表及有关资料报公司受信额度专题小组。公司受信额度小组人员组成由总经理办公会议研究决定（公司受信额度小组人员名单附后）。3、各单位对客户分配授信额度后，原则上不再批准任何临时授信额度申请。三'授信额度管理制度的执行授信额度一经确定，各部门必须按规定执行。在实际执行过程中，客户的欠款任何时候都不能超过授信额度，对没有授信额度的客户决不能赊销，同时对

4、授信额度以内的欠款也应关注其风险性，以确保资产的安全。客户总欠款二应收账款额+已发货未开票数额+其他欠款客户总欠款由各业务部门会计掌握，形成准确的动态欠款总额，随时提供给业务人员和仓库保管员。若因提供数据不准确而出现超出授信额度发货或在授信额度内未发货影响正常业务的开展，追究相关人员责任。每次发货前业务人员必须确定客户总欠款额，查看是否超出授信额度，如超出坚决不予发货。如客户在授信额度内欠款发生风险，公司将追究该客户相关责任人的责任，并由相关责任人配合公司有关部门追讨欠款。四'特别规定1、对未发生过业务的新客户不予赊销，必须货款到账方可办理盖章发货手续。但是以下情况除外：业

5、务人员自愿以个人财产为该客户的欠款提供担保，该担保限额3万元，担保期3日。若担保期满欠款客户未结清货款，由担保人负责清偿。2、押支票月结客户和押远期支票结算的客户属于授信管理的范畴，各单位须确定这两类客户各自的授信额度。对押支票月结类客户要求支票到期日不得超过次月3日，对押远期支票结算的客户要求赊销业务发生日至支票到期日最长不得超过60日。3、带票拿款业务参照第1条中业务人员个人为客户欠款提供担保的规定办理。4、欠款协议必须加盖欠款单位印鉴，即单位公章或财务专用章。5、电汇传真件不作为客户付款凭据，业务部门必须在电汇款项到账后再发货。6、已经超授信的客户拿现款或银行承兑购货

6、，应视同现款交易，可以盖章发货。五'动态管理1、市场瞬息万变，用户的经营状况、资产状况、信誉等都在不断变化，因此各部门要对享受"正式授信额度"的所有用户从各方面每季组织一次重新审核，根据本规定的要求，每季提报变更申请。2、一次失信，全部取消。用户在使用“押支票月末结算”或"押远期支票结算”时，如发生空头支票、假支票、支票故意填错等情况，使货款不能在向银行提示之日起三天内到账，只要发生一次类似失信事故，该用户"押支票结算”资格即予取消，再发生购销业务必须以现金结算。在发生上述结算失信事故时，各部门必须向上汇报，从速组织货款催收，有明显业务风险的从快组织清欠。3、对于新发现的信

7、誉好、有偿还能力的客户，应马上组织人员进行考察，按规定及时上报、审批。以上规定有未尽之处须及时请示。二OO二年五月二十八日