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1、四、实训资料：(-)某市财政局2016年10月31日各账户余额资产部类负债部类科目名称金额科目名称金额资产负债国库存款22,000,000暂存款160,000其他财政存款&600,000与上级往来0有价证券5,000,000借入财政周转金2,000,000在途款60,000负债合计2,160,000暂付款40,000净资产与下级往来0预算结余21,500,000基建拨款9,400,000基金预算结余13,500,000预拨经费5,000,000专用基金结余5,840,000资产合计57,100,000预算周
2、转金&000,000支出财政周转金&000,000一般预算支出68,000,000净资产合计56,840,000基金预算支出&900,000收入专用基金支出&000,000一般预算收入69,000,000补助支出6,000,000慕金预算收入&000,000上解支出3,000,000专用基金收入6,500,000调111基金3,000,000补助收入5,600,000财政周转金支出500,000上解收入2,400,000支111合计97,400,000调入资金1,200,000财政周转金收入2,800,00
3、0收入合计95,500,000资产部类合计154,500,000负债部类合计154,500,0002016年11月某市财政局发生下列经济业1、4日收到国库报解来的“预算收入日报表”当H—般预算收入1,000,000元。根据预算收入日报表编制收款凭证。借：国库存款1000000贷：一般预算收入10000002、4日收到上级财政部门拨付粮食风险基金500,000元，根据银行收款通知编制收款凭证。借：其他财政存款500000贷：专用基金收入5000003、5日向市卫生局预拨二季度卫生经费100,000元，根据拨款
4、凭证冋单编制付款凭证。借：预拨经费100000贷：国库存款1000004、6日动用预算结余资金购买国库券100,000元，根据预算拨款凭证和国库券收据编制付款凭证。借:有价证券100000贷：国库存款1000005、7日用以前年度基金预算结余购买的国库券到期，收回本金300,000元，利息15000元,编制收款凭证。借：国库存款315000贷:有价证券300000基金预算收入150006、8日向市教育局发放紧急借款200,000元，用于修建危险校舍。填制付款凭证。借:暂付款200000贷：国库存款20000
5、07、9日同意所属某县财政局巾请，借给临时周转金50,00（）元。填制付款凭证。借:与下级往来/借岀财政周转金50000贷：国库存款500008、10日拨付给市建设银行基本建设资金250000元，填制付款凭证°借9、舲H为了保证城-甫生活■用-煤供略研穽决定向明阳煤斫存偿贷放财政周转金800000元,期限为一年，年利率禺。填制付款凭证。——贷：其他财政存款10、10日收到性质不明的预算缴款7,000元，列作暂存款。填制收款凭证。借：国库存款7000贷：暂存款700011、12口上述不明的罚款为公安局交警队交
6、来的罚没收入，转作一般预算收入，填制转账凭证。借:暂存款7000贷：一般预算收入700012、15日经批准，同意将市教育局借款转作对该局的预拨经费。填制转账作证借：预拨经费200000贷：暂付款20000013、15日经批准，同意将所属某县财政局借款中的40,000元转作对该县的补助支出。填制转账凭证。借：补助支出40000贷：与下级往来/借出财政周转金4000044、一馬■口拨给甫一建待■基本建设资金缶000*00元。填制付款凭征l——贷：国库存款15、16日，收到农牧业税附加收入25,000元，养路费收
7、入（基金）55,000元，教育附加费（一般）收入50000元。填制收款凭证。借：国库存款130000贷：一般预算收入50000基金预算收入8000016、20日收到建行报来支出月报，列示上月基本建设资金银行支出数为500,000元.填制转—贷：基建拨款17、20日向省财政厅借款500,000元，存在国库存款户。填制收款凭证。借：国库存款500000贷：与上级往来50000018、21日归还向省财政厅借入的款项200,000元，另外300,000元经省财政厅同意转达作本市的预算补助款。填制付款凭证及转账凭证。
8、借：与上级往来500000贷：国库存款200000补助收入30000019、21日按规定上解省财政500,000元预算上解款。填制付款凭证。借：上解支出500000贷：国库存款50000020、22日收到省财政退回的上解款100,000元。填制收款凭证。借：国库存款100000贷：上解支出10000021、23日收到上级财政部门拨来的专项补助款70,000元。填制转凭证。借：其他财政存款70000贷：专用基金收入
