【经营管理】数据集中化对商业银行会计核算的影响及风险防范

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1、数据集中化对商业银行会计核算的影响及风险防范I【摘要】商业银行会计处理信息集中化具冇十分重要的作用，但也存在着一些问题。本文针对商业银行会计数据集中化出现的问题及风险进行分析和提示，并提出了风险防范措施。【关键词】会计数据集中化；问题；风险防范一、集中化对银行会计核算的彩响随着数据交易、处理及分析职能逐渐向商业银行总行集中，必将对银行产生深层次、全方位的影响，产生-•系列的变化。主要衣现在如下儿个方面：（一）会计管理模式的变化会计管理的模式与商业银行的经营特点是密切相关的，由于货币资金具有极强的流动性，决定了商业银行在管理上必须有严密的监督机制和管

2、理制度。商业银行的传统会计管理涉及商业银行前、中、后台业务运行的全过程，从会计账务处理的角度讲，就冇账、钱分管；账、衣、凭证换人复核；账折见面、当口记账、当口结账；现金收入先收款后记账、现金付出先记账后付款、转账业务先记付后记收、代收他行票据先收妥再进账；总分核对、内外对账，做到账账、账款、账据、账实、账表、内外账务“六相符”等严格的管理控制制度。数据集中后商业银行的业务数据和信息资源将高度集中，总行或一级分行可以通过计算机系统和网络,及时将全行范围内所冇客户资料信息、单据审資、账务处理等后台工作集中完成，使商业银行具备采収“大总行、人部门、小分行

3、”的经营模式的条件，管理日趋扁平化，人量业务特别是高端业务、人型企业集团服务等均可集中于总行的各相关部门完成。商业银行的二级分行以F经劳性分支机构实际上只不过是分布在不同区域的业务延伸柜台，其主要职能将转变为营销客户，会计管理的职能明显弱化。（二）银行柜面人员职责的变化传统意义上的商业银行粗血人员所从事的业务活动和会计核算是紧密联系在一起的，对柜面人员会计核算知识方面的耍求较高。例如，在客户的存款业务中，从客户提交存款凭单、接单审核、凭证处理、传递到色记账薄完成结算这一系列程序，既是业务活动过程，又是会计核算过程。会计处理集中后，山于将核算功能统一

4、定义并固化在电子处理系统中，柜面人员在办理业务时，只要按照系统界而提示和用户要求在终端中录入必耍的原始信息，系统就会自动将有关账务数据过渡到相应的会计科忖上，并生成账簿。会计柜面人员只须知道业务的交易代码，就可以在系统的提示下完成业务处理的全过程。柜面人员的主要职责就变成了原始信息的录入、核实。但从银行业务发展的角度看，银行柜面人员必须在熟练学握各种业务处理规章和电了处理系统使用技能的基础上，具备和金融相关的多学科特别是投资理财方面的知识，能够针对不同的客户需求提出咨询建议，为客户提供优质高效的金融服务，成功营销各种金融产品。（三）银行账务体系的变

5、化在传统操作模式下，银行会计核算划分为明细核算和综合核算两大系统。两大系统口成体系，相互卬证，既便于账务核对，又实现了相互制约与控制。如明细核算包括：凭证——分户账（登记簿）——余额表；综合核算包括：凭证——科目日结单——总账——日记表。总账与分户账或余额表核对余额，综合核算是明细核算的概括和综合，对明细核算起着控制的作用。会计处理集中厉，由于电子处理系统是建立在超人型计算机和商业智能等技术基础上的，会计账务处理工作全部由系统口动生成，科目日结单只需根据明细核算时录入的初始数据自动汇总而成；数据中心对所有数据的加工、处理可以在短时间内完成，并检验会

6、计账务平衡。只要系统设计无误，此后的明细核算与综合核算总是相符的，分户账合计是恒等于总账的。二、集中化会计核算的风险分析数据处理中心的上移加大了商业银行的会计风险。主要体现在技术安全风险、会计核算风险、人员风险等方面。（一）技术安全风险数据集中后，电子处理系统的技术和管理方面的问题就成为商业银行运行的最为重耍的技术风险。这种风险主要來自于三个方面：1.计算机病毒。目前，计算机病毒对计算机网络的影响和破坏性越來越人，病毒扩散和传播速度越來越快，一旦某个程序被感染，则有可能对整个网络造成严重彫响。2.网络黑客攻击。从各种媒体报道的情况看，目前通过网络盗

7、取银行客户存款的事件时有发生。随着银行业务的不断拓展和计算机网络的不断延伸，潜在的不安全因素也会随之增加。3.计算机系统停机、数据存储介质损坏等。根据发达国家的经验，系统停机对金融业造成的损失最大。尽管近儿年电信运营商对数据通讯设备投入较人，并采取了一些提高通讯质量保障稳足性的措施，但数据通讯线路异常中断的现彖仍时有发生，从而对银行计算机系统运行的稳定性造成了影响。当银行计算机系统及网络通信发生故障，或因病毒、黑客攻击造成网络系统不能正常运转时，必然会对银行的正常运作造成重大彩响。在传统金融运行模式下，这种损失町能是局部的，但在数据集成系统中,安全

8、风险冇可能导致整个网络的瘫痪，是-•种系统性风险。（二）会计核算风险银行电子处理系统具有明显的“开放性”，这种开放的支付结