【经营管理】如何加强基层中央银行集中核算内控制度

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1、如何加强基层中央银行集中核算内控制度【摘要】会计集中核算系统、大额支付系统、小额支付系统上线运行后,加强会计核算管理和完善内控制度是当前人尺银行支付结算部门和会计核算部门工作中的重中Z重。基层会计核算工作在内部控制方面仍存在着诸多问题和不足，如何通过内控制度有效防范会计核算风险成为一个课题。本文针对此问题作了粗浅的探索，并提岀了一些建议。【关键词】中央银行；会计集中核算；内控制度；风险防范；建议会计核算风险是人民银行内部风险中的第一风险，特别是对外服务窗口的会计核算部门更是易发地。会计集中核算系统、大额支付系统、小额支付系统上线运行后，随着业务的变化，加强会计

2、核算管理和建立完善内控制度是当前人民银行支付结算部门和会计核算部门工作屮的重中之重。从对会计核算工作检查的整体情况看，近年來，会计核算工作从强化内部管理入手，在建立制度、强化内控、防范核算风险等方面做了人量的工作，尤其是会计人员的内部控制和会计核算管理水平逐步得到改善和提高。初步显示了会计核算内控机制的重耍作用，但是长期以來，部分会计人员的惯性思维以及现实快速变化的各种新业务、新知识、新管理、新耍求的不断出现，使得会计核算工作在内部控制方面仍存在着诸多问题和不足，如冇些会计人员冇章不循或执章不严等，还有一些县支行的内控问题搂查搂犯，始终得不到彻底藥改。从这些问

3、题产生的导因來看，冇制度本身的客观因素,但更多的是有人为的主观原因，归结起來，主要有以下儿个方面：一是对内控建设的认识不够明确。有一部分会计人员及少数部门负贵人不能正确认识内控建设的真正意义，也有一些会计人员认为内控建设就是日常各项工作制度和业务规程的简单汇总，这些制度和规程集中到了一•块，内控建设就达到了要求。这些观念没有从本质上认识到内部控制是一种机制、一种过程，看不到内部控制是由人來实现的，内部控制中岀现的各类问题，归根到底都源于人的因索，只有通过加强对“人”的监督和制衡，才能达到监督和制约“事”的目的。山于认识上的偏差，使得一部分人不会将内部控制建设作

4、为一种贯穿于决策、执行和监督整个过程中的动态风险控制机制，不会将内控制度作为冇效的管理工具使用,自然也就不能充分发挥其对业务工作应冇的促进作用，从而使冇些制度悬在墙上、停在嘴边，不能落实到行动和工作中去。二是会计内控制度不完善。这是产牛会计核算风险的巫耍原因。主耍表现在会计内控未能有效发挥作川。如有些会计核算业务缺乏必耍的控制手段，会计账务处理不规范，会计岗位的人员违规操作等。三是权力制约失衡。权力制约机制要求临栢•人员、记账员、复核员、主管、事后监督、会计主管等完全分离，以起到相互制约、相互牵制、査错防弊、堵塞漏洞和防范核算风险的作用。但目前由于冇些县支行会

5、计核算部门的会计人员不足，难以按岗位配置人员以达到有效制衡。如有的会计人员既从事票据交换业务，乂从事记账、复核等会计业务；既掌握票据交换专用章,乂学管业务公章、转吃章、联行章等重耍印章。会计人员的行为不能得到有效的牵制和制约，这是会计核算中经常发生案件的重要原因。四是内部检査力度不够c从木次检査的总体ift况來看，冇些县支行由于会计部门的会计人员配备不足,许多常规监督检杳工作无法正常开展，由于内部检杳的频率和覆盖面均未达到一个合理的水平，就无法及时发现会计工作中存在的问题。突出的表现是票据及结算凭证审查不严，如金额错误或日期错误；现金支票卬鉴没有折角验印或账号

6、户名不符等也办理了结算手续。上述这些违规操作行为得不到及时冇效纠正，加大了会计核算工作的潜在风险。五是内控防范不力。少数会计人员“先天”风险防范意识淡薄，缺乏工作责任心，思想麻痹，形成会计核算上的漏洞。个别县支行的会计核算部门负责人自我监督意识不强，对违规问题姑息迁就，导致“一事失严，百事效尤”；特别是对一些制度执行情况检查监督不力，部分事后监督人员工作马虎，未能及时发现存在的问题，没冇真正形成一道立体防线。针对以上问题，基层支付结算（会计）部门和各级核算部门应当把加强内部控制作为内部管理工作的重中之重和笫一要务來抓深抓实。只冇建立起科学的内控管理机制，才能冇

7、效防范和化解会计核算风险，做到防患于耒然，具体措施是：一、提高内控认识，夯实内部控制的“人木”基础部门和各级核算部门应当把会计核算内部控制工作同思想政治工支付结算（会计）部门要树立"内控优先”的思想,做到认识上确立“以人为木”的内控模式，强化对会计人员的思想教冇，不培育其内控和风险防范的自觉性和积极性。对执行内控制度、落从提高思想认识入手，切实増强广大会计人员的内部控制与风险防范意识，是会计核算内部控制建设的一项重要基础。基层支付结算（会计）作一道成为会计核算工作的'‘牛命线”。定向，中心上定位，操作上定规。同时，断向他们灌输内部控制和风险防范意识，实内控建设

8、中涌现出來的先进集体和个人，要及时加以