小企业税务风险的防范措施

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1、小企业财务有它的优势，内部分工不是很明确，一人多职有机会接触到公司业务的各个方面,很大程度上是可以接触到公司的大部分工作内容，这对财务人员走进现场是很有利的;单位人员少，很容易熟悉起来，可以多跨部门进行交流，扯扯八卦，互相诉诉苦，很容易从中找到问题，不断改进工作；财务人员较少，数据比较集中，可以对数据进行汇总分析，找到其中的逻辑关系。相对可以接触到税务、银行等其他部门，要和主管自己公司的税务、银行的工作人员处朋友，会给自己的工作带来便利。(一)完善企业内控制度，强化税务管理不要等小问题变成大问题的时候，企业内部解决不了，就有可能受到法律法规的制裁了。可以提高自身的专业及协调能力；参与并了

2、解公司的业务，了解公司的运转机制，加强跨部门的沟通，梳理税务风险点并对其节点进行把控；财务核算尽可能的规范，尽量降低企业的税务风险，进而降低自己的职业风险。发票管理是关键。目前来说大部分企业的发票责任不明确，报销人报销完毕，就把发票的责任转移给了财务，让财务承担起鉴别发票的压力与法律责任。为了规避风险，需要报销人或者报销人的直属对报销业务和发票的真实性负责。发票上尽量避免违规行为和疑似违规行为，尤其是涉及增值税专用发票的吋候，加强对日常发票的审查工作，防止被其他单位的违规行为牵连。【案例分析】常见6种个人抬头票据可税前列支的情况有哪些？个人抬头凭证属于可税前扣除凭证，前提是与企业经营活动

3、有关，符合真实性及合理性等税前扣除原则，常见但不限于以下：(1)允许税前扣除的医药费票据。(2)机票和火车票、出差过程的人身意外保险费。(3)符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出。(4)员工入职前到医疗机构体检费票据。(5)企业为因公出差的员工报销，个人抬头的财政收据的签证费。（6）允许税前扣除的外籍个人的住房补贴，员工凭发票实报实销，但由于是员工个人与业主签订租赁合同，发票抬头为个人。【实操案例】不真实的“白条”可以入账吗?实际工作中，很多经济业务无法取得发票，比如企业有自己的食堂，在菜市场采购蔬菜等没有发票；企业将运输劳务或者建筑工程劳务承包给个人，无法収得发票等

4、。这种情况下很多财务人员就以白条入账，而不知道违反了什么规定，可能会受到什么处罚。在税局查到并处罚吋无法补救，后悔莫及。那么白条入账违反了什么税收法规呢？所谓门条，财务上指非正式单据，即：不合法的便条、不合规的单据来充当原始凭证。在实际屮财会人员偶尔遇到白条入账的情况，是不是所有的白条都应拒Z门外呢？如果是以内容不真实的“白条”入账，则是违法行为，不可入账。但在某些特定条件下是允许入账的，如在对外经营活动中确实无法取得发票，从真实性的原则出发，允许以相关的自制凭证来入账。【实操案例】以下三种扣税凭证逾期180天也可以抵扣增值税。（1）购进农产品，取得的农产品收购发票或者农产品销售发票。（

5、2）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证。（3）国税部门监制的公路通行费以及高速公路费发票。【总结】（1）并非所有的增值税扣税凭证都有认证或申报抵扣期限；（2）以上三种扣税凭证是没有认证期限的，企业可以在取得之后的任意期限内中报抵扣；（3）除了以上3种扣税凭证以外如：增值税专用发票、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书等应在开具ZII起180丨

6、内认证或者申报抵扣，未在规定期限内到税务机关办理认证或者申报抵扣的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。【实操案例】有些过期未抵扣的增值税专用发票，也可以抵扣？某公司会计

7、王先生咨询，该公司因台风受灾丢失2016年9月份待抵扣增值税专用发票,涉及税额达10余万元，待发现时已超过自开票Z日起180天的认证期限，对于公司而言，是一笔巨大的损失，那么逾期未抵扣增值税发票是否有补救措施？【分析】根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）规定，企业由于以下方面的原因造成增值税专用发票过期无法抵扣，可以报批审核后抵扣。（1）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；（2）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；（3）有关诃法、行政机关在办理业务或者检查中，扌II押增值税扌II税凭证，

8、纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及吋处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；（4）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；（5）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擬自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；（6）国家税务总局规定的其他情形。因此，企业如果由于以上原因出现增值税专用发票过期未