浅析上市公司信息披露的问题及对策

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1、浅析上市公司信息披露的问题及对策【摘要】目前我国上市公司信息披露存在不少问题，本文在总结了上市公司信息披露的涵义和它的内容体系、信息披露特征的基础上，分析了我国现行上市公司在信息披露方面所存在的问题。然后根据所指出的问题提出规范信息披露需要采取的相应对策及建议。【关键词】上市公司会计信息披露一、引言现如今我国市场经济发展非常迅速，会计信息变的愈来愈重要，它对配置社会市场经济资源有越來越明显的作用。然而近些年來，越來越多的公司存在会计信息方面的问题，这些报道层出不穷，无论是国际的大环境屮还是国内目前的现实状况。这些财务丑闻自然

2、对经济产生了重大的影响，使人们难以置信，也不得不正视。二、我国上市公司信息披露现状1•监管环境存在问题法律制度方面我国没有出台新的具有一定影响力的法规政策。我国对于农业上市公司的监管环境也并不规范，发行审核制度存在漏洞。首先，证监会承担发行审核责任，但缺乏监督机构，若使交易所负责发行审核，而证监会负责监督，这样能创造更好的市场环境，通过权力互相制衡，有助于避免上市造假的发生。其次，该案例也反映出地方证监局、发审委等把关不严，不对企业进行实质性审核，并且他们拥有新股发行审核权，但与之对应的责任却非常小。再次，缺乏退市制度，这增

3、加了造假行为的发生几率。最后，惩罚力度不够，对警告其他蠢蠢欲动的公司起不到作用，威慑力不足。1•中介机构成造假帮凶注册会计师等中介结构启负着保证发行人披露的信息真实准确的责任，但事实上，中介机构并不尽责，甚至为了自身利益联合造假，为公司出谋划策。这种现实状况带来的危害要严重得多，因为不仅不能识别造假,保证市场的纯净，反而以专业水平对造假行为进行指导。2•缺少投资者索赔机制此案例中，五名被告人被判缓刑，公司罚款400万元，为造假付出的代价太低，使得股市的惩戒机制失去应有效力，只会让市场的造假者更加猖獗。対此，应严惩造假者，增加

4、投资者索赔机制。对比国外成熟的市场,对遭遇欺诈发行的情况，投资者冇权诉讼，强制上市公司做出赔偿。绿大地案件带来的启示是深刻的，中国股市应尽快完善这种索赔机制，威慑造假者。4.利益驱动地方政府包容造假在我国，企业上市可以增加地方税收，因此地方政府不仅鼓励支持，甚至对这种违法行为也会睁一只眼闭一只眼。在绿大地案件屮，地方保护的影子随处可见。从当初不合规定就上市到案发之后的各种迹象表明了地方对企业方方面面的保护。地方政府对欺诈行为置Z不理己经属于失责，对犯罪行为保护纵容就更加可气，对其中的利益瓜葛应该认真调查并严肃处理。三、规范上

5、市公司信息披露的对策及建议1.统一相关法律法规证监会已经出台《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，其他监管机构应按照该规范和指引的耍求修正其他相关的法律法规,在以此为基础的条件下对具体应该披露的内容和形式进行明确标准的规定，完善各种制度，不给企业投机的漏洞。上市公司自身也要按照基本规范和配套指引的要求，加强公司信息披露制度的建设。2.增强企业管理者对信息披露的认识公司管理人员应该对于信息披露形成正确的认识。通过公开进行信息披露能够加强公司对自身的管理，并且可以横向纵向比较，定期检查，提高经营和管理水平，清楚自身

6、的位置，有利于公司发展和改进。此外，通过信息披露，外部投资者可以清楚公司的状况，有利于整个市场的运行，形成有序的外部环境，这对公司的长远发展是有益的。管理者对公司起着至关重耍的作用，因此，管理者对信息披露的正确认识十分必耍，应该充分认识到对外披露的积极作用。3.加强信息披露的监管力度，适度进行强制性披露外部监督能推动信息披露制度的执行，并且対其进行反映和控制。目前我国相关法律法规缺乏对信息披露涉及违法行为的处罚措施，为了加强监管力度，国家应制定违规披露的处罚条例，对上市公司披露虚假信息或者对信息刻意隐瞒予以惩处。完善上市公司

7、信息披露制度，强化对企业管理层的约束，抵制管理者违反法律规定擅自决定经营管理活动的行为，建立社会机制，完善监督体系，通过完善法律法规营造稳定有序的外部环境。其次，加强信息披露监督的完整性，对执行情况进行严格监督，最后还要发挥社会监督的作用,健全以注册会计师为核心的社会审计体系。在强制性信息披露方面，适度进行规定，可以实现自愿性披露和强制性披露的结合，不过仅仅规定上市公司信息披露的最低要求是不够的，披露无上限，上市公司只会按照原则性的规定披露，居于形式化的表面功夫,因此我国政府应该加大强制披露的力度。度的学握可以根据公司的性质

8、分别做出具体规定，因为并不是一个规定就能适用所冇行业、所冇公司。1.净化注册会计师等中介机构执业环境净化注册会计师执业环境要先完善注册会计师制度，保证注册会计师审计的独立性。独立性并不是形式化的，只有在实质上做到不干预注册会计师审计过程，才能为其带来良好的工作环境，使得独立性得以保持。另一