规避采购风险管控对策探索

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1、规避采购风险管控对策探索规避采购风险管控对策探索【摘耍】本文概述了采购业务风险管控现状，提出规避管理风险的对策：关注采购预算作用及执行力；加强采购合同管理体系建设,杜绝采购源头风险;加强采购验收、保管责任控制，保证信息流畅通；加强采购付款管理；规范操作，预防计算机信息风险；加强企业文化建设，重视人员素质提高，防范其他风险。【关键词】采购风险；采购业务内部控制当今世界经济形势瞬息万变，技术不断推陈出新，贸易环境口趋复朵，具有产品多元化、小批量、生产周期长等特点的大型制造企业，受到产品工艺设计更改、特种材料唯一供应商最小起订量以及人为因索等风险影响，造成存货积压，资金流动冗滞，所以强化采购风险

2、意识，优化采购业务流程，占据存货管控制高点，有利于提升企业竞争力。采购是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动，大致分为制定采购计划、形成采购预算、选择合格供应商、签订合同实施采购、物流运输、验收入库、货款支付和后续事项处理八个环节。采购风险指在采购过程屮可能出现的各种意外情况，使采购的实际结果与预期目标相偏离的程度与可能性，包括人为风险、经济风险和自然风险，如采购量预测、供应商产能、货物不符合订单要求、违约以及采购人员工作失误等等。一、采购业务风险管控现状回顾釆购业务流程，但凡涉及资金使用的环节视为风险控制点,采购业务风险管控存在以下问题：1、制度建设不扎实，执行不力采购管理是一个

3、系统工程，涉及人力资源配置、制度建设、科研技术、经营财务管理等方面的规章、制度、实施细则，然而在采购系统上的制度约束力不强，执行不给力，工作人员责任心不足，易为徇私舞弊提供便利条件。2、采购计划安排不合理市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致公司生产停滞或资源浪费。3、采购预算执行、检查、监督不衔接公司的采购预算受生产计划、设计更改影响，较大调整量造成实际T作中预算参照难，检查监督难进行，对管控采购业务风险作用不大。4、供应商选择不当供应商选择不当，釆购方式不合理，招投标和定价机制不科学，授权审批不规范，导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。5、采购验收不规范，信息沟通渠

4、道不通畅付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。仓储部门材料验收入库时发现质量不合格、数量缺失、退货等未及时传递信息，造成多付款、少交货、索赔难的风险；对于特殊原因多交货后退货形成账面赤字等现象不枚胜举。6、计算机信息系统风险计算机信息系统按正确程序替代人工处理业务错误的可能性儿乎为零，但是未发现的编程错误或被人为篡改、嵌入了舞弊的了程序，则计算机会按同样的指令错误的处理所有的业务，高速性、连续性，造成一环出错环环出错，影响信息的真实性、可靠性，给公司带來不可估量的损害。二、规避公司采购业务风险的管控措施1、关注采购预算作用及执行力《企业内部控制规范》明确要求公司应当严格按照预

5、算执行进度办理请购手续。对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。采购预算既是公司从总体上统筹资金，也是确保合理采购的需要。通过“多上多下”反复修订、集体决策编制的采购预算生效后，公司各部门应严格执行，不得怠懈。2、加强采购合同管理体系建设，杜绝采购源头风险公司设置合同管理机构，成立由公司领导挂帅，专职合同管理员管理，由采购、技术、财务、法律顾问等专业人员参与的业务小组,参与公司供应商评估和准入制度评审，对采购合同条款、权利义务实行联签，对重大合同集体决策，以防止对方利用合同条款设置骗局,留下隐患。建立科学的供应商评估和准入制

6、度，确定合格供应商清单，与选定的供应商签订质量保证协议，建立供应商管理信息系统，对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及吋性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进行合理选择和调整。根据市场情况和采购计划，采取招标采购、长期协议、开架管理、准时配送、现场寄售、询价或定向采购、直接购买等方式，选择合理采购方式。建立采购定价机制，采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购等多种方式合理确定采购价格。3、加强采购验收、保管责任控制，保证信息流畅通我国《企业内部控制规范》规定，公司应建立严格的采购验收制度，有独立的验收部门或指定专人对所购的品种、规格、数量、

7、质量等内容进行验收。货物到场，由仓储部门指派验收人员对货物进行实物计量，认真仔细与货运单、订购单进行核对，为保证验收质量，严格执行无合格证不验收；外观检查不合格不验收；包装破损划伤严重不验收；杜绝空验材料入库的行为，正确填制收料单、验收单（内容包括供应商名称、收货日期、货物名称、数量、质量以及运货人名称、原订购单编号等）。对于紧急或质量证明不全的原材料应暂存待验区，及吋督办直至验收合格。对验收数量缺失、包装破损等非止常情