防范信贷风险的有效手段―审计对账

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1、防范信贷风险的有效手段一审计对账摘要：信用风险是金融企业曲临的重要风险之一，有效地防范信用风险是企业的健康稳健运行的重要标志。在目前宏观经济形势下行的趋势下，多家金融企业的不良贷款大额反弹，不仅影响了企业的经营利润、拨备水平和资本充足率，也使金融企业在公众的整体形象大打折扣，影响了社会公众对金融企业的信心。如何防范金融企业的信用风险，除贷前审慎准入外，笔者从审计核对的角度分析，通过审计对账发现贷款出现不良的征兆，并做好尽早防范，提前处置。关键词：金融企业;审计对账;风险在金融企业业务经营和管理过程中，信

2、贷风险的多发性、危害性发人深醒、引人深思。在2014年度审计屮，江都农商行稽核部经过抽样核对自然人贷款1204笔、金额6.44亿元，公司类贷款158户、金额8.43亿元排出信贷风险点177条，提出信贷整改建议412条，有效控制了全行信贷风险的大量发生。笔者现结合自身实践，谈谈审计对账对揭示信贷风险的一点体会。一、搜集信息，确定审计对账客户对账目的是核实贷款债权、明确贷款用途、了解经营情况，对贷款业务作岀客观公正的风险评价。但审计资源是有限的，无法做到对被审对象的所有信贷客户进行对账核查，审计小组只有收集

3、相关客户信息，明确抽样对账客户，才能事半功倍，提高对账效率。具有以下特征的客户可列为审计对账的抽样对象：1•审计期内新增的大额贷款。2•审计期内新增的不良贷款（含转据贷款）、瑕疵贷款。3•高风险行业及国家限制行业贷款（如化工、建筑、房地产等）、疑似平台贷款等。4.各项检查中发现的违规贷款或有问题贷款。5.形成担保链的相关贷款。6•通过各种途径了解的可疑贷款，如群众举报、客户投诉等。二、审查档案，做好审计对账准备认真检查客户信贷档案，了解客户的资产负债及销售情况，支行对客户的信贷准入、评级授信、贷款三查、

4、分类管理、不良清收等情况，分析客户的运营质态是否优良、支行对客户的信贷管理是否到位，并对相关疑点及时记录。在与客户对账的过程屮，带着疑点去核对、检查，做到对账时冇的放矢，能冇效找到切入点，收集审计证据，为审计结论的准确定性奠定基础。对账前需做好如下准备工作：1•阅读信贷客户贷前调查资料，了解借款人经营的产品类别或经营项目、经营者的基本情况、经营所属行业、经营者的经营业绩、贷款用途等,对客户的基本情况做到心中有数。2.分析企业提供的三期财务报表，了解企业的资产负债和销售情况，对客户的经营实力和抗风险能力有

5、大致的评价。对财务报表明显失真的、财务数据无法支撑分类结果的、销贷比明显不匹配的、负债（或有负债）明显过高等情况作为可疑信息作认真记录。3•检查“三查”工作底稿，分析支行的贷前、贷中、贷后管理是否到位，调阅客户的还贷资金来源和贷款资金流向，对融资还贷、借（冒）名贷款、转移用途贷款等作记录，便于对账时加以核实。三、多策并举，实施审计对账与信贷客户对账是信贷风险市计的重耍环节，通过对账不仅能现场了解客户的牛产经营是否正常，还可通过沟通，了解客户的真实运营情况，核实疑点问题。一名经验丰富的审计员往往能通过对账

6、发现疑点客户的端倪，挖掘审计线索。（一）多种渠道，组织上门对账对账的最佳方式就是上门对账，如果在支行通过电话与借款人核对，则对账就失去意义，也不能有效发现问题，因此审计员应逐户到借款人经营地点（或家中）核对，到户核对首先应解决到户方式的问题，具体有以下几种：1•管户客户经理对借款人较熟悉，审计员与管户经理一起对账。此方法的优点是核对速度快，缺点是不容易发现问题，不能有效防范操作风险,故此方法不建议使用。2•审计员与其他客户经理一起对账，即交叉核对。此方法便于审计人员与借款人沟通，客观了解其生产经营情况，

7、缺点是英他客户经理对借款人的地址可能不太清楚，联络不方便。3•由支行找一名比较熟悉的村干部带路核对，这种方法较好，但城区不太适用。4•审计员根据信贷档案中记录的地址、电话号码直接核对，此方法容易发现借（冒）名贷款等问题，但对账效率不高，城区可采用此方法。（二）把握要领，提高审计对账质量1.自然人贷款对账一是核实身份证件，注意证件有效性和真实性，防止使用无效证件或假证件办理贷款。对借款人经营场所进行现场核查，看是否持续经营，经营项目、资产、存货等是否真实。二是采用聊天形式，旁敲侧击，语气温和地向客户了解情

8、况，在客户没有思想防备的情况证实疑点问题。三是通过向借款人亲属了解情况，核实借款余额，对借款人生产经营状况、生产规模进行了解，看其生产经营是否正常，生产规模与贷款规模是否相配备，贷款用途是否真实。2.公司贷款对账一是现场核查企业的生产经营情况，了解人员配备情况、生产能源充足情况、设备的新I口程度、生产工艺、产品前景、仓库原材料、产成品等情况。与企业实际控制人沟通，听取企业经营情况的介绍，看其陈述是否与支行客户经理信贷底稿的记录内容相一致。二