刍议在基层银行中会计操作存在风险原因以及防范策略

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1、刍议在基层银行中会计操作存在风险原因以及防范策略【摘要】随着金融环境的不断变化以及银行会计操作形式的转变，会计操作的风险呈现多样化、扩大化的趋势。对会计风险及时发现并妥善解决，是维持银行稳定、安全、高效运行的关键。文章就基层行会计操作存在风险的原因及防治策略，提出一些观点。【关键词】基层行会计操作风险措施目前，很多银行面临的高经营风险都与会计操作有一定关系。如何降低会计操作风险，确保银行金融安全，是一个严肃且复杂的课题。一、基层行中会计操作存在风险的原因(-)金融管理模式不完善在激烈的市场经济竞争中，

2、完善的金融管理模式是降低银行风险的基本保障。目前，在我国大多数基层行中，金融管理模式存在很多缺陷。例如，相关金融法律法规还不够健全，并且在银行中执行力度和监管力度还不够；应对风险的态度不够积极，还停留在事后管理阶段等。(二)面临严酷的市场竞争在我国社会主义市场经济逐步完善与健全的过程中，一些常见的问题也暴露出来。例如，市场的约束机制不够健全、存在不公平竞争等现象。目前，我国市场还不够完善，社会平均利润率还没有形成，然而，在金融机构的账面投资回报的刺激下，大量的社会资源疯狂涌入，这给银行带来巨大风险。（

3、三）会计制度执行不力在很多基层行中，各项规章制度权责明确、表述清晰、面面俱到，可谓无懈可击。然而，在实际的业务处理的过程中，却不能对规章制度严格执行。应该会计主管审批的重大项目，主管人员却只是走形式，看表面，没有充分履行监督管理的职责；有的虽然建立得了事后监督制度，但是相关工作人员只是看大体、审要素，不能实现对每一笔会计账务、每一个工作环节严格审查，导致监管不力，风险增大。（四）违规操作现象严重在银行业竞争日趋激烈的情况下，大多数基层行都将存款作为工作重点，以存款指标为导向，重考核，轻管理，导致基层行

4、业务水平无法适应金融形式和银行发展需求。加上一些基层行风险意识淡薄，为了拉存款而进行违规操作，加剧了银行风险。（五）会计人员的素质有待提高随着技术进步和业务拓展，会计人员的工作理念、职责、方法和手段都发生了变化。而很多基层行的会计人员自身的法律意识、技术水平、工作能力等无法适应这种改变，这也是造成风险的重要原因。（六）内部稽核工作不到位很多银行针对会计工作的稽核工作做得不到位，致使稽核制度不能落实、稽查工作缺乏实效性、会计风险得不到控制。二、基层行会计操作存在风险的防治策略（一）完善会计制度1.提高资

5、产质量核算的真实性根据贷款质量五级分类的标准，对基层行的信贷质量进行真实核算，加强对基层行的监督和管理。与此同时，按照各类资产的实际风险，提高提取呆账、坏账准备的比率，适当放宽呆账、坏账的核销条件，对银行的风险有真实的了解和认识。2.加速固定资产折旧以现行分类折旧办法为基础，对电子机具等技术要求高、更新换代快的固定资产实行加剧折旧的办法。3.降低银行税负水平与运输、邮电、第三产业等的营业税相比，银行的税率还比较高，税负较为沉重。因此，要适当降低银行的税负水平，提高银行抵御风险的能力。4.树立超前意识在

6、会计制度的制定上，要充分考虑基层行在金融创新、业务拓展上的更新速度，要具备前瞻性和引导性，防范金融新业务中的会计风险。（二）完善会计核算体系会计核算必须遵守银行会计制度及支付结算办法的相关规定，保证会计操作的真实可靠、严谨高效、权责分明。在实际工作中，要从以下几个方面努力：1•遵守记账规则、真实、准确、清晰地反映表内表外业务。2.严格执行印压分管制度以及交接登记制度。3•对于有价单证和空白凭证要建册立簿、详细记录。4.在账务处理中要确保凭证的真实性和有效性。5•严格遵照规定列支各项费用和税金，确保会计

7、核算期间数据准确、真实、全面。（三）构建会计风险监督保障体系首先，要根据银行的业务运作方式，从以下几个方面加强内控责任机制的建立：1.要将内控重点由防止会计人员工作误差转移到防范银行风险上来。2•无论是在手工操作时代还是电算化时代，在基层行都遵循“双线核算”的原则对会计操作实行监督和制约。但是，随着银行业务拓展和新技术的应用，银行内控制度却没有随之改革，导致逆向操作、“一手清”等隐患出现。针对这一现象，要将会计制度具体化和细致化，形成硬性规定，防止违规操作引发的银行风险。3•站在全局的角度，从宏观上将

8、各项制度和措施有机结合，构建成相对稳定又机动灵活的内控体系。4•提高信息安全意识，实现数字化安全管理模式。其次，要从以下几个方面加强运行过程中的监控。1•事前控制。制定银行风险预警体系，从市场风险、资产情况、流动性状况和资本状况等角度真实反映银行所面临的风险，提高风险防御能力。2•事中控制。要树立将利润建立在“稳健”基础上的工作理念，把风险指标作为责任指标落实到相关部门，并加强监督考核以及信息反馈。3•事后控制。完善各项财务检查制度，对银行的稳健经营状况