我国内部审计问题及对策

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1、我国内部审计问题及对策我国内部审计存在的问题及对策摘要：企业在经营过程中存在着人量的风险，风险管理是现代企业管理的重耍组成部分。内部审计自身的优势促使其参与到企业的风险管理中，使企业进行口我约朿和口我监督。本文从内部审计与企业风险管理的关系出发，对如何发挥内部审计在企业风险管理屮的作用进行了分析，以提高金业风险管理的冇效性。随着我国社会主义市场经济的发展和经济体制改革的不断深入，金业管理者的管理难度与跨度也随之增大。金业一种内在需求，它在加强企业内部经济监督和经营管理方面发挥着重要作用。关键词：内部审计问题对策一、内部审计的内涵及特征（一）内部审计的内

2、涵（二）内部审计的特征二、我国内部审计存在的问题（一）内部审计智能没有做到位（二）内部审计机构设置不合理（三）内部审计的独立性差（四）内部审计方法模式滞后（五）内部审计的职能定位不明确（六）内部审计人员索质不高三、发展我国企业内部审计事业的对策（一）转变观念，走出对内部审计的认识误区（二）建立健全内部审计体制和机构应与现在企业制度相适应（三）保障内部审计机构权限（四）开展后续审计（五）捉高人员素质第一章内部审计的内涵及特征（一）内部审计的内涵对组织屮各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资

3、源，是否在实现组织目标。对于企业来说，出于企业管理者对审计工作的理解不同，对于审计工作的重视程度也存在一定的差别，这是客观存在的问题。其实企业管理者一直在探索审计的内涵和在金业发展中的作用。随着企业的发展，内部审计部门在保全企业资产，监督企业规范化发展方而所起的作用越来越受到企业管理层的重视。简单说，内部审计是一种旨在增加金业价值和改善企业运行效果的独立、客观的保证和咨询活动。它帮助企业通过采取系统化、规范化的方法、制度來评价和提高风险管理、内部控制和治理过程的效率来实现组织冃标，当然对于企业来说，实现企业价值最大化，并提高综合竞争能力。对于内部审计内

4、涵的理解，可以从两个方而展开理解。第一，内部审计部门作为金业管理者委托对企业内部事务进行监督管理、捉高管理效率的职能部门，是一种旨在对企业的风险管理、控制和治理过程提供独立的评价体系，对审让证据发表客观、公正的评价，并提出可行性审计建议。例如财务收支审计、经济责任审计、业绩审计、合法性审计、系统安全性审计和应有谨慎的审计。第二，为了实现企业增值和规范、改善组织经营，内部审计部门接受企业高层管理者的委托，对于某些特殊事件，利相关职能部门进行沟通和交流，并咨询相关责任人、经办人对事务发展流程的了解，沖在独立第三方的立场，对相关事件发表客观可行的审计建议，以

5、促进公司工作制度化、规范化发展。或者会同相关部门，根据事实，进行流程再造，以适应企业发展的需要。内部审计部门作为公司管理层所委托的独立第三方，对所发生的事件或者管理制度发表意见，必须以客观真实的事实作为依据。H的在于发现企业管理中存在的薄弱环节和问题，揭露企业经营规划、投资决策、生产组织、内部控制和管理措施诸方而的失误与不足，以及监督人财物资源的合理利用，提出改善管理和提高效益的合理化建议，充分挖掘生产力诸要素的潜力。（二）内部审计的特征1•服务的内向性内部审计的R的在于促进本部门、本单位经营管理和经济效益的提高，因而内部审计既是木单位的审计监督者，也

6、是根据单位管理要求捉供专门咨询服务者。服务的内向性是内部审计的基木特征。内部审计一般在木单-位主要负责人领导下进行工作，只向木单位领导负责。2.工作的相对独立性内部审计同外部审计一样，都必须具有独立性，在审计过程中必须根据国家法律法规及有关财务会计制度，独立地检查、评价本部门、本单位及所属各部门、各单位的财务收支及与此相关的经营管理活动，维护国家利益。另-•方而，由于内部审计机构是部门、单位内设的机构，内部审计人员是木单位的职工，这就使内部审计的独立性受到很大的制约。特别是遇到国家利益与部门、单位利益冲突的情况下，内部审计机构的独立决策可能会受到本单位

7、利益的限制。2.审计程序的相对简化性内部审计的程序主耍包括规划、实施、终结和后续审计四个阶段。由于内部审计机构対本部门、本单位的情况比较熟悉，在具体实施审计过程中，各个阶段的工作都大为简化。一是规划阶段中的许多工作，往往可以结介口常工作进行，从而使规划工作量得以减少，时间也人为缩短。审计项U计划通常由内部审计机构根据上级部门和木部门、单位的具体情况拟定，并报本部门、单位领导批准后实施。二是内部审计的实施过程，针对性比较强，许多资料和调查都依赖内部审计人员的平时积累。三是内部审计机构提出审计报告后，通常由所在部门和单位出具审计意见书或作出审计决左。四是被

8、审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向内部审计机构所在部门、单位负责人捉岀。3.审查范