审计结果整改督查实施办法

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1、审计结果整改督查实施办法第一条为维护审计监督的严肃性，加强对审计结果执行的跟踪检查，促进审计结论的整改落实，切实提高审计效能。根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》《中国内部审计准则》的相关规定，结合公司实际情况，制定本办法。第二条本办法所称审计结果，是指公司内部审计机构按照规定程序实施审计后，出具的审计报告、审计意见书等审计文书中要求被审计单位执行的审计意见、审计建议，以及公司领导批示的整改意见和整改措施等。第三条本办法所称整改督查，是指公司内部审计机构对被审计单位整改落实审计

2、结果情况进行督促检查的活动第四条审计结果整改督查的对象是指公司内部审计机构已对其出具审计报告的被审计单位和个人。第五条内部审计机构是公司审计结果整改督查的主管部门，负责监督检查审计结果的执行工作。第六条内部审计机构与人力资源部、纪检监察部门、财务部等部门建立审计意见整改工作联动机制，充分发挥各自职能，形成合力,促进审计结果的全面执行。第七条公司建立审计结果整改分级责任制度，被审计单位负责人负领导责任、被审计单位财务主管领导或财务负责人负有直接主管责任、被审计单位经办人负经办责任。审计单位的整改应分级负责

3、,认真落实。审计结果整改情况纳入被审计单位年度考评。第八条审计整改通知书自送达签收之口起生效，被审计单位在收到审计整改通知书后应认真按照审计报告、审计意见书中指岀的问题及提出的意见进行整改落实、并严格按照审计意见办理有关事项,1个月内整改完毕，并按要求填报审计结果整改情况反馈表报内部审计机构，随表附送相关整改资料及凭证。第九条被审单位若对内部审计结果有异议，可书面提出或请求复审，报请审计委员会裁定。在申辩和申请复审期间，不影响原审计结果的执行。第十条内部审计机构自审计结果生效之日起2个月内，对被审计单位

4、和有关部门审计结果整改情况进行后续审计或检查督办，及吋了解审计结果整改和落实情况，监督审计意见的执行和办理结果，并将检查结果定期向公司领导报告。第^一条内部审计机构对在规定期限内拒绝执行审计结果或不按审计结果整改的，内部审计机构启动联动机制，由联动成员单位根据各自职能进行责任追究。财务部按照审计报告或审计意见书的建议进行有关账务处理，纪检监察部门按照有关规定规定追究被审计单位负责人及有关责任人员的行政责任，并将审计结果整改的情况纳入考核被审计单位廉政建设的内容;人力资源部将审计结果整改情况纳入领导干部考

5、核内容，作为干部年度考核指标之一。第十二条内部审计机构建立审计结果整改公告制度，采取适当的方式，向公司全体员工通报审计结果整改情况。第十三条如本办法与相关法律法规相抵触，依据相关法律法规修订本办法；如本办法与公司内部其他管理规定相矛盾，由董事会决定适用标准。第十四条本办法自颁布之H起施行。