审计_单元测试_第十九章

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1、第十九章投资与筹资循环的审计一、单项选择题1.在评估投资活动的重人错报风险时，注册会计师应当通过实施下列程序获取确证的信息以支持对重大错报风险的评估，下列程序中不恰当的是（）。A.询问B.检杏文件记录C.实质性分析程序D.观察控制程序的执行情况2.如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（）。A.实地盘点投资证券B.获取被审计单位管理当局声明C.向代保管机构发函询证D.逐笔检查被审计单位相关会计记录3.注册会计师为了验证被审计单位在资产负债表口所列示的长期投资确实归被审计单位所有，而应实施的最佳审计程序（）。A.将交易及会计

2、记录进行核対，确定所有交易均经批准或授权B.抽查投资交易原始凭证，证实有关凭证是否己预先编号C.函证资产负债表LI被托管的所有有价证券D.将明细账与总账进行核对4.注册会计师在了解W公司筹资与投资循环内部控制后，准备对•W公司借款业务的内部控制进行测试，以验证借款的增减变动已登记入账，执行的主要程序有（）。A.索取借款或发行股票授权批准文件，检杏权限是否恰当B.检查被审计单位是否定期或债权人核对C.检查借款手续是否齐全，索取借款合同或协议D.获取或编制借款明细表，与报表数、总账数和明细账合计数核对相符5.X公司是大型公司。在为资木性购置筹集资金时，X公司董事会下设的战略委员会负责

3、处理借款合同的谈判，然后由董事会批准该合同。在这种环境下，注册会计帅适宜对下列（）实施实质性分析程序，而对其它项冃实施有限的细节测试程序。A.对应付利息和股利的计算B.新股和债券的发行C.股票回购、可赎回优先股及可赎回债券的赎回D.期间内贷款的偿还情况以及所欠余额6.甲公司以卞关于借款费用的会计处理中，注册会计师认为需要调整的是（）。A.甲公司将发行的公司股票佣金计入借款费用B.「卩公司将发行公司债券佣金计入借款费用A.甲公司将借款手续费计入借款费用B.甲公司将借款利息计入借款费用二、多项选择题1.在以下关于投资业务内部控制的说法中，符合要求的是（）0A.单位应当通过投资合同的签

4、订、投资计划的编制与实施等対资产投出业务实施控制B.单位应针对不同的投资种类和方式拟定一套共同的管理方法，以加强对持有投资项日的安全完整、会计核算等环节的统一控制C.单位应当加强对外投资处置的控制，对投资收回、转让、核销等的授权批准程序作出明确的规定D.为确保对外投资决策合理，应当对投资建议的提出、分析、论证、立项、可行性研究、评估、决策等作出明确的规定2.注册会计师在了解W公司筹资与投资循环内部控制后，准备对W公司投资业务进行测试,以验证所有投资均为被审计单位所冇，执行的主要程序有（）。A.向银行或其他金融机构、债券包销人函证，并与账面余额核对B.检查股东是否已按合同、协议、章

5、程约定时间缴付出资额，其出资额是否经中国注册会计师审验C.获取或编制明细表与报表数、总账数和明细账合计数核对相符D.审查有关的原始凭证，确认其真实性，并与会计记录核对3.助理人员正在对关于长期股权投资的工作底稿进行复核，下列说法中正确的有（）0A.投资企业对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账而价值并计入当期损益B.投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利让算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值C.投资企业确认被投资单位发牛的净亏损，应当以长期股权投资的账面价值以及具他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资企业负有

6、承担额外损失义务的除外D.投资企业在确认应享有被投资单位净损益的份额时，应当以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认4.注册会计师在了解W公司应付债券业务的内部控制时，若发现债券持有人的明细分类记录由外部机构保存，则不仅应关注W公司是否定期同外部机构核对，而几应关注W•公司与应付债券业务相关的不相容职务是否分离。具体来说，W公同记录应付债券明细账的人员不得从事（）工作。A.与外部机构定期核对应付债券相关记录B.参与应付债券的发行C.记录应付债券总账D.办理应付债券发行的审批手续5.为实现筹资交易均已记录的控制目标，实施的下列程序屮

7、，属于控制测试的有（）。A.询问借款业务的职责分工情况及内部对账情况A.检杳萤事会会议记录、借款合同、银行询证函等，确定冇无未入账的交易B.检查被审计单位是否定期与债权人核对账目C.索取借款的授权批准文件，检查审批手续是否齐全1.对短期借款实施实质性程序时，注册会计师应根据短期借款项目（）等确定实质性程序的审计程序和方法。A.期末余额的大小B.占负债总额比例的高低C.以前年度发现问题的多少D.相关内部控制的强弱三、简答题ABC会计师事务所接受委托，承办某公司2009年度财务报表审