税务规划--企业纳税方案设计与实施

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1、企业纳税方案设计与实施陆宁教授一、2006-2008年屮国税制改革的主要内容1、“十一五”税制改革的总体要求以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观，认真贯彻执行党小央、国务院的一系列方针政策和对税收工作的各项要求，坚持聚财为国、执法为民的税务工作宗旨，进一步推进依法治税，深化税收改革，强化科学管理，加强队伍建设，确保税收收入稳定增长，充分发挥税收调节经济和调节分配的作用，为全面建设小康社会、构建社会主义和谐社会作出新的更大的贡献。2、“十一五”税制改革的基木目标（1）是提高税收征管的质量和效率，确保税收收入随着经济发

2、展稳定较快增长。依法治税、科学管理水平明显提高，努力做到执法规范、征收率高、成本降低、社会满意。保持税收收入与经济协调增长，税收收入占国内生产总值的比重进一步提高，征税成本和纳税成本逐步卜•降，纳税服务水平不断提升。（2）是通过深化税收改革，落实各项税收政策，使税收制度、征管体制和内部管理机制逐步完善，税收调节经济和调节分配的作用得到有效发挥。税制改革取得新的突破，税制体系比较科学。税收征管体制不断完善，为提高税收征管水平提供可靠保证。内部管理改革进一步深化，行为规范、运转协调、管理高效、服务优良、公正廉洁的税务行政管理体制逐步形成。（3

3、）是加强税务系统执政能力建设，增强依法执政、科学执政、民主执政的意识，使各级领导干部的领导水平和执政水平不断提高，广大税务干部的综合素质和工作能力明显提升，税务部门形象有新的改善。3、“十一五”税制改革的原则（1）是坚持以科学发展观统领税收工作。要建立健全贯彻科学发展观的制度体制机制，切实把科学发展观贯穿于税收事业发展的全过程、落实到税收工作的各个环节。（2）是坚持服务经济社会发展大局。要紧紧帀绕党和国家工作大局，充分发挥税收筹集财政收入和调节经济、调节分配的作用，为转变经济增长方式、建设社会主义新农村、促进区域协调发展、建设资源节约型、

4、环境友好型社会服务，推进全面建设小康社会的伟大进程。（3）是坚持把握税收工作主题。推进依法治税，深化税收改革，强化科学管理，加强队伍建设，是税务部门必须长期抓好的四方面重点工作，也是做好新时期税收工作这篇大文章必须牢牢把握的主题。要大力推进依法治税，努力实现有法可依、有法必依、执法必严、违法必究；积极稳妥地深化税收改革，不断完善税收制度、征管体制和内部管理机制；切实强化科学管理，改进和优化纳税服务，进一步提高税收征管的质量和效率；全面加强税务干部队伍建设，努力造就一支政治过硬、业务熟练、作风优良、执法公正、服务规范的干部队伍。（4）是坚持

5、抓好“两基”（即管理基础和基层建设）工作。要积极探索建立长效机制，大力加强基层建设，立足基层打牢管理基础，推动税收工作不断迈上新台阶。全面实施科学化、精细化管理，牢固树立大局观念、法治观念、创新观念、效率观念、服务观念、责任观念，做到专业化与信息化结合、征管查结合、管理与服务结合、“人机”结合，夯实税收管理的基础。狠抓基层领导班了建设、组织体系建设、干部队伍建设、管理基础建设、党风廉政建设，切实提高基层建设水平。（6）是坚持弘扬求真务实开拓创新精神。要树立正确的政绩观，讲实话、出实招、办实事、求实效，把求真务实体现到各项税收工作中去。要勇

6、于探索、敢于攻坚、善于创新，分析新情况，把握新特点，提出新思路，既坚定不移地贯彻中央的路线方针政策，认真落实新时期税收工作指导思想，又结合实际创造性地开展工作，不断开创税收事业新局面。4、2006年税收工作的六项主要任务（1）是严格税收执法，强化税收执法监督。耍加强税收立法。制定车船税暂行条例。修订耕地占用税暂行条例。完善与税收征管法及其实施细则相配套的管理制度，修订发票管理办法。制定耕地占用税、契税征管适用税收征管法的决定。要规范税收执法。严格遵循组织收入原则，依法加强税收征管，做到应收尽收，既不能人为调节收入进度违规批准缓税，也不能寅

7、吃卯粮收过头税，禁止转引税款。严格按照法定权限与程序执行好齐项税法和管理规定，绝不能违规变通执行。认真落实税收减免管理办法，绝不能擅门减免税收。耍严格税收执法监督。大力推行税收执法责任制，认真开展税收执法检查，对各类减免税、退税、抵税及发票发售情况进行全血检查。加大税收执法过错责任追究力度。要深入开展整顿和规范税收秩序工作。坚决打击各种涉税违法活动，严厉查处虚开和故意接受虚开增值税专用发票与其他可抵扣票，骗取岀口退税，以及利用做假账、两套账、账外经营偷税等案件。加强税收专项检查和专项整治，对房地产业、娱乐业、金融保险业、邮电通信业、煤炭生

8、产及运销企业、废旧物资经营企业、涉外企业税收和个人所得税进行专项检查，同时选择一些发案率高、税收秩序比较混乱的地区开展专项整治。加大涉税违法案件处罚力度和查补税款追缴力度。与公安部门联合开展打