关于集团公司实施预算管理的建议

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1、关于预算管理的建议预算管理实质上是通过销售、生产、成本、现金收支等方面的预算,形成年、季、月收支计划，作为工作冃标、控制标准、考核依据，加强对企业经济运行全过程的管理，提升管控能力，增加经济效益。为尽快推动预算管理工作，以生产煤矿为例提出以下思路：一、预算内容1、生产预算：由生产技术部门根据接续、地质条件、矿井生产能力、储量等综合因素编制各煤种产量计划、掘进进尺及立方量计划、支架安撤计划。2、销售预算：由销售部门根据市场行情、煤质特征等因素编制各煤种销价、收现率、产销率、货款回收率计划。3、收入预算：

2、根据生产预算、销售预算编制销售收入、现金收入、承兑收入、应收账款等方面的预算。4、成本预算：（1）薪酬费用：根据生产预算、经济责任制、保险缴纳标准等预算出工资、保险、住房公积金、班中餐、工会费、外包掘进人工费等薪酬费用。（2）材料费：根据经济责任制1-28类材料定额和月度采购计划确定材料费预算。（3）电费：根据经济责任制定额预算电费，并根据产量适当调整。（4）固定费用：安全费用（材料中含安全材料，应考虑剔除）、维简费、塌陷地补偿、董事会费、折旧费等按标准或年初确定的分摊比例预算。（5）财务费用：根据每

3、笔贷款的期限、利率预算出利息支出，根据存款情况计算出利息收入。（6）税费：增值税、城建税、教育附加、水利基金、资源税、价格调节基金、矿产资源补偿费、环境治理保证金等各项税费根据收入、销量及缴费标准预算。（7）其他费用：办公费、招待费等均按历史水平和控制目标预算。以上费用中的可控成本都要依照权责归属划分为费用中心，使每一项费用，都有负责的单位或责任人从事控制（能提高预算准确度和可控性，并为实施冃标成本管理打好基础）。5、利润预算：根据收入预算和成本费用确定利润计划，并确定企业所得税、净利润等预算。6、现

4、金流入：根据销售收入、货款回收率、收到投资、收到借款等计划预算出现金流入量。7、现金流出：根据薪酬、税费、材料、电力、固定资产和无形资产购置、归还贷款、贷款利息、红利分配等计划预算出现金流出量。通过以上项冃可以实现企业收支的预算管理，可控费用的冃标控制和考核，也可以将企业作为一个利润中心进行管理和考核（在现有管理模式下，分公司实质上是生产中心，工资奖金和效益挂钩处于脱钩状态），有利于推行市场化管理，深化企业内部改革（例如：可以将机修厂、服务工区、洗煤厂、掘进工区、采煤工区作为单独的利润中心进行模拟市场

5、管理）O二、预算的实施1、公司生产处、财务处、企管处、管理公司、劳资处分别负责产品产量、销售收入、财务费用、固定资产投资、材料费用、维修费用、薪酬费用的预算，矿上（各职能科室）负责可控非生产性费用的预算。2、在起步阶段，可以先做集团公司机关（侧重点是投资预算、财务费用预算、筹资预算、税金预算、费用支付预算）和生产煤矿（侧重点是收入、利润、费用控制）的预算管理，利用半年到-年的时间，形成具有翠屏特色的预算管理模式。第二阶段，将预算管理模式推行到集团各企业。第二阶段，将预算管理模式延伸到可以作为利润中心核

6、算的企业二级单位。3、在预算的信息化管理方面，起步阶段可以利用电子表格整合物资、销售、财务、生产各方面的预算数据，思路基本成熟后可以自行开发或外委开发计算机管理软件。