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1、（1）1H,向宏达公司购入甲材料300吨，单价120元，计36000元，增值税进项税额为6120元，款项未付；（2）2U,职工张某出差借支800元，以现金支付；（3）2LI,以银行存款1500元支付卬材料运费；（4）3H,甲材料按实际成本验收入库；（5）3H,开出转账支票，支付上月应交税费1700元；（6）3U,易通公司的应收票据19600元到期，已通过银行收款；（7）4日，向万远材料厂购入乙材料300公斤，单价50元，计15000元,增值税进项税额为2550元,价款以银行存款支付，材料按实际成本入账；（8）4H,销售
2、给华新公司A产品15（）件，单价30（）元，计4500（）元，销项税金7650元，款项耒收;（9）5日，收到华新公司前欠货款58（）（）元，已存银行；（10）6R,生产领用甲材料200吨,共计25000元。其中:生产A产品领用150吨,金额为18750元；生产B产品领用50吨，金额为6250元；（11）7U,生产领用乙材料216公斤，共计10800元。其中100公斤用于生产A产品，金额为5000元；80公斤用于生产B产品，金额为4000元；车间领用乙材料36公斤，金额为18（）0元；（12）8H,以银行存款偿付宏达公司
3、账款17600元；（13）9H，张某出差回來，报销差旅费750元，交冋余款50元；（14）10H,职工李某报销住院医药费1900元，以现金支付；（15）10U,从银行捉取现金2000元备用；（16）13销售给金龙公司B产品100件，价款20000元，销项税金3400元，收到对方3个月银行承兑汇票-•张；（17）14U,接银行收款通知，收到金龙公司偿还前欠货款6000元；（18）15M,以银行存款支付前欠宏达公司购货款20000元；（19）17U,以现金支付行政办公用品费800元；（20）19日,以银行存款支付销售B产品
4、运费1000元；（21）20H，收到华新公司货款30000元，已存银行；（22）24H，东方公司发來甲材料100吨，单价125元，价款12500元，增值税进项税为2125元，材料已验收入库，材料款已预付：（23）24日，销售给金龙公司A产甜150件，单价300元，计45000元，增值税销项税7650元，款项已存银行；（24）25
5、_
6、,让售乙材料100公斤,价值7000元,应交增值税税率17%,计119（）元。款已收到，存入银行；（25）25日,结转出售乙材料的实际成本5000元;（26）27日，以银行存款支付本刀水电
7、费1000元，其中生产耗用800元，行政管理部门耗用200元;（27）27日,以现金支付罚款150（）元；（28）29日，计算本月应付工资22500元,其中：A产品工人工资9800元,B产品工人工资6200元。车间管理人员工资3000元，行政管理人员工资3500元；（29）29U,提取木月固定资产折I口费4800元，其中：生产用固定资产折□费4000元，管理用固定资产800元；（30）29日，从银行提取金22500元，以备发工资；（31）30发放本月职工工资22500元；（32）30口，以银行存款支付第四季度借款利息9
8、00元，其中已预提600元；（33）31
9、_1,按生产人员工资比例结转木月制造费用9600元；（34）31日，结转完工产品成本，其中：A产品200件，制造成本27200元；B产品150件，制造成本11445元；（35）31日,按主营业务收入的5%计提教育费附加7000元;（36）31日,结转已销产品销售成本48430元,其中:A产品销售成本40800元,B产品销售成本7630兀;(37)31H,结转本月损益类科目；(38)31日,按本月利润总额的33%计算本月应交所得税,并结转;(39)31U,按本月税后利润的15%计
10、提盈余公积;(40)31日，结转1・12刀份本年利润；(-)科目汇总表账务处理程序1、根据华美公司12刀的经济业务填制记账凭证，为简便起见，这里以表格形式列出会计分录，见表8・10所示。表8-1()华美公司2005年12月份会计分录2005年记账凭证号数摘要账户名称金额刀M总账账户明细账户借方贷方121转账501号购入甲材料300吨，款未付物资釆购应交税费应付账款甲材料应交增值税宏达公司360006120421202现付201号张某出力借支其他应收款现金张某8008002银付401号支付卬材料运费物资采购银行存款甲材料
11、150015003转账502号甲材料300吨验收入库原材料物资采购甲材料甲材料37500375003银付402号支付上月应交税费应交税费银行存款170017003银收301号应收栗据到期，收到款项银行存款应收票据19600196004银付403号1/2购入乙材料300公斤物资采购应交税费银行存款乙材料应交增值税1500025501
