【精品】管理审计

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1、第一部分内部审计在治理、风险和控制中的作用1、以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确?b.它规定内部审计部门所盂最少资源。2、以卜-哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖而?a.长期日程安排农。3、与内部财务报告相关的内部审计职能是d.识別可能增加越权开支的不充分控制。4、审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？d.首席审计执行官的任命。5、根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是d.组织状况和客观性。6、哪行为损害了内部审计师独立性？a.某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但H前仍继续对该分部实诫审计。

2、7、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成木节约，按照公司分部的奖励计划，内部帀计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是c.告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。8、以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性？b.前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查。9、某注册内部审计师(C1A)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵觅礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述止确？b.接

3、受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。10、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应：d.将潜在的利益冲突通知旨席审计执行官。11、《标准》要求内部审计师拥有以下哪些技能？(1).内部审计师应理解人际关系的重要性并善于处理人际关系。(2).内部审计师应该能够识别和评价偏离良好实务Z行为的重要性和重大性。(4).内部审计师应具备出色的口头和书而表达能力。d.(1))、(2)和(4)都对。12、首席审计执行官被审计委员会要求尽快对一家化工厂实施'市计。该项审计业务包

4、括检查健康、安全和环境(HSE)的管理和程序。首席审计执行官知道内部审计部门不具有实施该项业务所需的HSE方血的知识，此时他应：a.开始该项业务，并将HSE培训列入下年的培训计划以便开展后续审计。b.向审计委员会建议山该工厂自己的HSE职员去实施该项工寻求审计委员会的同意，以从外部获得HSE专家的适当支d.推迟实施该项审计业务，告知审计委员会进行该项业务要先花儿个月的时间去培训内部'市计职员。答案：c：a.不正确。在未向审计委员会报告知识方而的不足和试图解决这个问题询，首席审计执行官不应开展这项业务。b.不正确。这将不能为审计委员会提供对

5、HSE管理和程序的独立检查。c.止确。根据《实务公告》1210.A1-1.1,如果首席宙计执行官认为内部审计部门不具备实施计划的或被要求的审计业务所必要的知识和技能时，应请求审计委员会批准使用恰当的独立资源。d.不正确。因为所涉及HSE问题的性质，推迟审计可能会导致严重后果。13、为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应a.在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。14、在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了b.外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。15、为在

6、组织內营造一种积极的呆象，首席审计执行©计划实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发现。以下首席审计执行官的做法屮哪些违反了《标准》？I.在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务的重心。II.在业务最终报告屮删除消极的审计发现。b（I和II）：16、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行©刚接到管理层的请求，要对一个极端复杂而旨席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险,希槊在近期尽快）1：展该项业务。首

7、席审计执行官以下反应屮哪项违反了《标准》？c・因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。17、某内部审计师在即将完成审计业务时，发现市场部经理有赌博的习惯。这一发现与此次的审计业务无直接关系，而冃此次审计业务马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。该审计师的行为可能：C.既不违反IIA《道徳规范》也不违反《标准》。18、衣选择培训内部审计职员指导策略时，首席审计执行官应先考虑a.组织的日标。19、以下哪些做法旨在对内部审计功能的有效性提供反馈？I.适当的监秤。II.适当的培

8、训。IV.外部评价。答案：c（I,II和IV）：20、首席审计执行官确保内部审计部门拥有适当而充分的资源的最重要原因：b.表明具有足够的能力以满足审计工作计划的要求。21、以下哪一项属于内部审