进出口贸易实务 第8章 货款的结算

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1、第八章货款的结算7/20/20211第一节票据的流转与风险一、汇票1.汇票的定义汇票（billofexchange，draft）是最重要的资金票据。《中华人民共和国票据法》（简称《票据法》）中的定义是“汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据”。汇票在国际贸易结算实务中被广泛使用，90%以上的信用证结算采用汇票。2.汇票的基本要素（1）“汇票”的字样(“exchange”）。（2）无条件的书面支付命令（unconditionalwrittenorde

2、r）。（3）确定的金额（fixedamount）。（4）收款人（payer），又称受款人，（5）付款期限（tenor）。1即期汇票（sightdraft）。2远期汇票（timedraft，usancedraft）。（6）付款人（payer，drawee），（7）出票人签章（（8）出票日期和地点（dateandplaceofissuing）。3.汇票的种类（1）根据出票人不同，汇票可以分为银行汇票和商业汇票。（2）根据有无附属单据，汇票可以分为光票和跟单汇票。（3）根据承兑人不同，汇票可以分为银行承兑汇票和

3、商业承兑汇票。（4）根据付款时间的不同，汇票可以分为即期汇票和远期汇票。4.汇票的票据行为（1）出票（issue），即汇票的签发，指出票人填写汇票、签字并交付给持票人的行为。在出票时，收款人可以做成：1限制性抬头2指示性抬头3来人或持票人抬头（2）提示（presentation），指收款人或持票人将汇票提交付款人并要求付款或承兑的行为。（3）承兑（acceptance），指远期汇票的付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。（4）付款（payment），是付款人向持票人按汇票上载明的金额支付票款的行为

4、。（5）背书（endorsement），是转让汇票的法定手续，是持票人以转让其权利为目的而在汇票背面签字并把汇票交付给被背书人的一种票据行为。1.空白背书，指背书人仅在票据背面签名而不指定被背书人。2.记名背书，指背书人先做被背书人的记载，再签字。如“paytotheorderof”、“paytoororder”。3.限制性背书，指加列禁止汇票进一步流通文字的背书。如“paytoonly”、“paytonotnegotiable”。（6）拒付（dishonor），指持票人在提示时遭到拒绝。付款人拒付后，持

5、票人应及时将汇票遭拒付的事实告知其前手，以便持票人向其追索。如持票人未能及时通知则会丧失追索权。（7）追索权（rightofrecourse），指汇票遭到拒付时，持票人对其前手（背书人、出票人）有请求其偿还汇票金额及费用的权利。（8）贴现（discount），指远期汇票承兑后，在尚未到期时，银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人，从而取得汇票权利的行为。二、本票1.本票的基本概念本票是一方向另一方签发的保证于见票时或定期或在将来可以确定的某个时间，对某人或其指定的人或持

6、票人支付一定金额的无条件的书面承诺。本票可以分为银行本票和商业本票。2.本票的使用在国际贸易中，本票主要被用于商品交易中的远期付款、作为借款凭证或筹集资金。三、支票1.支票的基本概念支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。可以说，支票是以银行为付款人的即期汇票，出票人在支票上签发一定的金额给特定人或持票人。2.支票的使用（1）划线支票与未划线支票。（2）保付支票。（3）支票的有效期。四、本票、支票与汇票的区别1.本票与汇票的主要区别（1

7、）双方的当事人不同。本票的基本当事人有两个，即签发人和收款人；汇票的基本当事人有三个，即出票人、付款人和收款人。（2）汇票是一种无条件的支付命令；本票是一种无条件的支付承诺。（3）本票的出票人就是付款人，远期本票不需要办理承兑手续；远期汇票要办理承兑。（4）本票的主债务人是出票人，一旦拒付，持票人可以立即要求法院裁定，命令出票人付款；远期汇票的主债务人在承兑前是出票人，承兑后则为承兑人。2.支票与汇票的主要区别（1）支票的付款人是银行；汇票的付款人可以是银行，也可以是企业。（2）支票都是即期的；汇票既有即

8、期的，也有远期的。（3）支票无需承兑；远期汇票有承兑行为。（4）支票可以划线表示转帐；汇票无需划线。（5）支票的主债务人是出票人；远期汇票的主债务人在承兑前是出票人，承兑后则为承兑人。五、票据的诈骗及防范1.常见的外汇票据诈骗手段（1）伪造银行预留印鉴进行诈骗。（2）变造、伪造、复制票据或结算凭证进行诈骗。（3）内外勾结进行诈骗。（4）利用公示时间差进行诈骗。2.防范诈骗的策略（1）提高防伪技术。（2）改变传统的查询方式。（3