进出口贸易实务 第4章 价格的预算与核算

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1、第四章价格的预算与核算第一节外汇风险及防范一、国际货物买卖的主要结算方式记账结算与现汇结算的显著特征均是通过银行转账来实行国际贸易的外汇结算。两者的不同之处是：前者是以政府间的贸易支付协定为基础，由双方国家指定的银行对每笔交易的外汇仅进行账面冲抵，待期末结清账户差额。后者则是通过银行汇兑，逐笔结算。非现金结算占国际贸易90%以上，其中以逐笔结算、银行间汇兑为特征的现汇结算方式最为重要。二、国际结算货币国际贸易一般以可自由兑换的货币作为计价、结算、支付的基础。根据《国际货币基金协定》的定义，所谓可自由兑换的货币是指可按单一

2、汇率自由兑换成其他可自由兑换的货币，并可自由流出、流入本国国境的货币。国际货币标准代码全称国家和地区AUD澳大利亚元（AustralianDollar）澳大利亚BGL保加利亚列弗（BulgarianLev）保加利亚CAD加拿大元（CanadianDollar）加拿大CHF瑞士法郎（SwissFranc）瑞士CLP智利比索（ChilePeso）智利CNY中国人民币（ChinaYuanRenminbi）中国CSK捷克克朗（CzechKoruna）捷克CUP古巴比索（CubanPeso）古巴DKK丹麦克朗（DanishKron

3、e）丹麦ECU欧元（EuropeanEuro）欧盟GBP英镑（BritishPound）英国HKD港元（HongKongDollar）中国香港HUF匈牙利福林（HungarianForint）匈牙利IDR印尼卢比（IndonesianRupiah）印度尼西亚INR印度卢比（IndianRupee）印度IRR伊朗里亚尔（IranRial）伊朗表4—1外贸常用各国（地区）货币名称表国际货币标准代码全称国家和地区JPY日元（JapaneseYen）日本KRW韩元（SouthKoreanWon）韩国KWD科威特第纳尔（Kuwai

4、tiDinar）科威特LAK老挝基普（LaosKip）老挝LUF卢森堡法郎（LuxembourgFranc）卢森堡MXP墨西哥比索（MexicanPeso）墨西哥MYR马来西亚林吉特（MalaysianRinggit）马来西亚NLG荷兰盾（NetherlandsGuilder）荷兰NOK挪威克朗（NorwegianKrone）挪威NZD新西兰元（NewZealandDollar）新西兰PEI秘鲁印第（PeruInti）秘鲁PHP菲律宾比索（PhilippinePeso）菲律宾RUR卢布（RussianRouble）俄罗斯

5、SEK瑞典克朗（SwedishKrona）瑞典SGD新加坡元（SingaporeDollar）新加坡THB泰国铢（ThailandBaht）泰国USD美元（U.S.Dollar）美国VND越南盾（VietnamDong）越南ZAR南非兰特（SouthAfricanRand）南非表4—1外贸常用各国（地区）货币名称表三、外汇风险及防范（一）常见的外汇风险随着我国对外依存度的增加，汇率和利率损失成为严重影响外贸企业资金周转和经营效益的因素。外汇风险是指由于银行持有不同货币资产或负债，因汇率在一定时间内发生波动，导致在兑换或折

6、算过程中，实际收益与预期收益、实际成本与预期成本之间发生背离而产生的风险。我国外汇风险产生的原因是：（1）国际结算特点。（2）政策原因。（3）融资风险。（4）经济环境的原因。（二）防范外汇风险的基本原理国际贸易多以外币作为支付货币。进口方付汇时，须以本币兑换外币对外支付（除非它拥有外币账户），出口方收汇时，须将收入的外汇兑回本币。由于买卖双方存在空间间隔，从合同签订日到装运结汇日须经过较长的一段时间，本外币间的汇兑成本就会发生变化，使交易双方均暴露在外汇风险中。为转嫁外汇风险，买卖双方在签订合同时都尽量争取最有利的付款条

7、件，在充分利用政府有利政策的前提下，通过有效的管理和控制手段，防范和最大限度地降低外汇风险损失。（三）依据合同条款防范外汇风险依据合同条款防范外汇风险是指在签订、执行合约的过程中企业主动将外汇风险化解。1．选择有利的合同计价货币，争取“付软收硬”2．提前收付或延迟收付表4—2外汇收付时间上的保值策略币别外汇收付时间资金流向的选择合同计价货币硬货币软货币外币应付款（进口）提前推迟外币应收款（出口）推迟提前3．订立保值条款订立保值条款（exchangeclause）是指在签订买卖合同时，企业增加外汇防范条款，将债权或债务兑换

8、成比较稳定的货币（如黄金、特别提款权等），收付时再将保值货币兑回成债权和债务，如果汇率发生变化，借贷条件和买卖条件作适当调整。保值条款一般包括黄金保值条款﹑硬货币保值条款和综合货币单位保值条款。所谓黄金保值条款是指在交易时以当时国际市场上黄金价格为标准将欲收付的外币金额折算成黄金，到实际收付时，再按收付日的黄金价格折