伟诚实业财务分析制度

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1、伟诚实业（深圳）有限公司财务分析制度（最终版）北大纵横管理咨询公司二零零三年十二月目录第一篇财务分析操作规程1第一章财务分析涉及的责任人及职责1第二章操作规程1一、周扌艮、日扌艮1二、月报、季报2三、年报2四、注意事项3五、内部财务会计报表一览表（详见附表）3第二篇财务分析填报说明4第一章指标说明4一、财务会计指标4㈠获利能力分析指标4㈡营运能力分析指标5㈢偿付能力分析指标6㈣成长性分析指标6二、杜邦分析体系7第二章财务分析报表格式及填报说明（详见附表）7第一篇财务分析操作规程第一章财务分析涉及的责任人及职

2、责（-）营销中心：负责定期汇总产品销售统计报表，并进行分析。（-）印刷制造中心、纸品制造中心：负责定期汇总生产日报表，并进行分析。（三）物控部：负责定期汇总原材料统计报表、库存材料、库存产品的统计报表，并进行分析，实现合理、有效的库存管理。（四）计划财务部：负责定期汇总整体财务状况的统计报表、分析，并为高管层提供决策依据。第二章操作规程一、周报、日报㈠营销屮心根据对销售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售、折扣与折让等的统计，编制《销售日报》、《销售周报》各一•式两份，经营销屮心总监签字后,一份木部门

3、留存、一份送计划财务部。（二）制造屮心根据对辅助生产费用，工时，产品、副产品数量等的统计，编制《生产日报》和《生产周报》各一式两份，经中心总监助理和中心总监签字后，一份本部门留存、一份送计划财务部。㈢物控部根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制《采购统计仃报》和《采购统计周报》各一式两份，经部门负责人签字后，一份木部门留存、一份送计划财务部。根据对材料进、出、存、退，安全库存、实际库存，编制《库存口报》和《库存周报》各一式两份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份送计划财务部。㈣计划财务部

4、每日、每周根据有关部门报送的报表进行汇总，并编制《资金FI报》、《资金周报》，《内部往来日报》同时附送《生产13报》、《库存口报》、《销售日报》，《生产周报》、《库存周报》、《销售周报》，齐一式两份，经部门负责人签字后，一份木部门留存、一份送总经理（常务副总经理）。二、月报、季报㈠营销屮心根据对销售产品的种类、数量、单价，款项冋收，内部销售、折扣与折让等的统计，编制《销售月报》、《销售季报》各一式两份，经营销中心总监签字后,一份木部门留存、一份送计划财务部。（―）制造屮心根据对辅助生产费用，工时，产品、副产

5、品数量等的统计，编制《生产月报》和《生产季报》各一式两份，经屮心总监助理和屮心总监签字后，一份本部门留存、一份送计划财务部。㈢物控部根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制《采购统计月报》和《采购统计季报》各一式两份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份送计划财务部。根据对材料进、出、存、退，安全库存、实际库存，编制《库存月报》和《库存季报》各一式两份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份送计划财务部。㈣计划财务部每刀、每季根据有关部门报送的报表进行汇总，编制《资金刀报》、《资金季报》、

6、《内部往来月报》、《内部往来季报》同时附送《月度、季度销售报表》，《刀度、季度生产报表》，《刀度、季度库存报表》，《刀度、季度采购统计表》并根据公司财务分析的要求，分析编制《销售毛利、产品成本分析表》，《应收款、应付款分析表》，《期间费用分析表》，《差异分析表》，《杜邦财务分析报告》等，各一式两份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份送总经理（常务副总经理）。三、年报㈠营销中心根据对销售产品的种类、数量、单价，款项冋收，内部销售、折扌II与折让等的统计，编制《销售年报》一式两份，经营销中心总监签字后，一

7、份本部门留存、一份送计划财务部。㈡制造中心根据对辅助生产费用，工吋，产品、副产品数量等的统计，编制《生产年报》一•式两份，经屮心总监助理和屮心总监签字后，一份木部门留存、i份送计划财务部。㈡物控部根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制《采购统计年报》一式两份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份送计划财务部。根据对材料进、岀、存、退，安全库存、实际库存，编制《库存年报》一式两份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份送计划财务部。㈣计划财务部年末根据有关部门报送的报表进行汇总，编制《资金

8、年报》，《内部往來年报》同时附送《销售年报》，《生产年报》，《库存年报》，《采购统计年报》，并根据公司财务分析的耍求，分析编制《销售毛利、产品成本分析表》，《应收款、应付款分析表》，《期间费用分析表》，《差异分析表》，《杜邦财务分析报告》等，各一式两份，经部门负责人签字后，一份本部门留存，一份送总经理（常务副总经理）。四、注意事项1、当月报、季报、年报编报期有重合时，可按最大编报期编制。如：第12月月报、第4季度