当前个体税收征管工作探讨

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1、当前个体税收征管工作探讨近年来，个体经济作为公有制的必要补充，得到了长足发展，显示出旺盛的生命力，对广开就业门路、活跃城乡市场，促进经济建设、增加财政收入、提高人民生活水平发挥出了积极作用。个体税收征收管理，也成为社会关注的焦点、税务管理的难点和衡量税收征管水平的基点。目前个体税收征管工作还存在很多问题，个体税收的“跑、冒、滴、漏”已经成为税务部门急需解决的问题。个体税收征管基础薄弱，征管难度大，税源监控水平较低也是现实。究其原因主要有：一、税务人员从思想上轻视个体税收征管工作。个体税收在整个税收

2、收入中所占比重低,2005年沙河口区国税局全年税收53788万元，其中个体税收3258万元，只占6%,个体税收收入的多少很难影响整个税收计划的完成。因此普遍存在对个体收收征管工作的轻视，认为投入大量的人力、物力不值得，导致规章制度的建立不完善，管理标准的不统-。存在执法的随意性，工作中不能严格按程序办事，有的工作责任不是很明确，没能做到应收尽收。二、个体纳税户纳税观念淡薄，税法知识匮乏。由于个体税收直接关系到个人利益，部分个体业主认为自己只要能交一点税就行了，没有照章纳税的意识，没有树立起依法纳税

3、光荣，偷逃税可耻的观念。也因此造成他们主观了解税收政策的愿望不强，对税收知识知Z甚少。三、征管监控难度人，管理欠科学。从目前情况看，个体户户数多，分布广，税源零星分散，每位个体税收管理员管理少则上百多则儿百八个体业户，客观上造成税源监控水平大人下降。也就出现了有的个体户不办理税务登记，形成漏管户，有的不办理废业手续，造成税款和发票流失，还有部分业户利用发票玩猫腻儿，偷逃国家税款。四、税收征管力度不够，营业收入核定难。一方而，随着经济的不断发展，个体户人量增加而从事个体税收征管人员和对在减少，造成征

4、管力罐不足，管理放松；另一方面，税务机关对个体户偷逃税打击力度不够，不是因为人情关系未能按规定处理，就是个体户因资金困难无钱交罚款而不了了之。个体税收管理员对个体税收典调工作不重视、不认真，核定的营业收入额与实际生产经营情况往往不一致，导致个体税收负担普遍偏低。享受增值税不达起征点或下岗再就业税收优惠政策的个体工商户在办理税务登记证和相关减免税手续示，就不如实屮报缴税。五、税负不平衡，导致税款流失现象严重。目询税务机关对个体八的税收征管，大部分采取定期定额征收方式。但由于在核定个体户销售额的过程中

5、，缺少科学、合理、统一、有效的办法，人为因素大，必然使各行业之间、各分局之间、各税务所之间、各专业市场之间,户与户Z间存在税负不平衡。对定额户填开的发票金额超过定额部分只补税不及时调整定额的现象时有发牛，对未达增值税起征点特别是对临界点的业户监控不力。这样一方而造成了税款的流失，另一方而也容易造成纳税人心理失衡，产生拒缴税款的逆反心理。六、发票使用不规范，发票控制难。个体工商户数量众多，经营活动变化频繁，内部制度不健全，不按规定领购、开具、取得、保管发票现象较为普遍，消费者缺乏主动索取发票的习惯，

6、经营者以利［种理由拒开发票，导致大量票外收入无从查实，失去监控。七、建账征收户少，税收监控难。绝人多数个体业户不愿建账，一方面由于大部分纳税户的核定定额与实际营业额相差较大，不建账町能带来“利润空间”，另一方面个体业户建账按实计征，怕加重税收负担，聘请会计人员乂会增加经营费用和成本，还要定期接受税务部门的稽查，还不如“一定了事”永无后患。加Z税收管理员对个体税收重视程度不够，一方而工作方法简单，怕建账带来征管麻烦，不如釆取定额征收，另一方面征管力度不够执法不严,对应建账

7、何未建账户处罚力度不大，导

8、致建账建制难以全而推广。冃前甚至出现很多原有的已建账、年销售收入上千万的私营以上企业，纷纷转为个体工商户，采川定期定额征收方式,而且有愈演愈烈的趋势。针对H前个体税收管理的现状，笔者认为，耍做好个体税收征收管理工作，应以提高定额核定的科学性和公正性及统一定额标准为出发点，以发栗管理、建账建制为主要手段，以税法宣传为保证，建立以诚信纳税为最终冃标的管理机制。一、加强税法宣传，提高全民纳税意识。税法宣传耍坚持长期性，多样性，实效性。既耍讲求时间持久化，形式多样化，乂要注重实效。要把宣传的重点放在广大纳

9、税人身上，以不断的教育宣传增强金民纳税意识。纳税人依法诚信纳税的意识得到加强，将极大地减轻税务机关的工作压力。同时，要动员全社会力量，建立健全全方位立休化协税护税网络。通过协税护税网络，解决税收征管人员相对较少，征管力量不足的矛盾。二、规范个休征管，认真做好税收典调工作。税收典调工作是做好个体税收征管工作的基础，因此要高度重视此项丄作。税收管理员要结合本地的实际情况深入基层进行认真调查摸底，在个体工商户对自身经营情况自报的基础上展开典型调查，力求与个体户实际经营状况最大程度地接近。