中国加入wto对我国税制的挑战及对策

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1、加入WTO对我税制的挑战及对策［摘要］:加入WTO后，市场经济要求税制具冇统一性，要求与国际经济接轨，要求建立公平的竞争环境，要求建立简明、高效、规范的税收制度。从长远的角度看，我国的税收制度将在WTO的框架内逐步地形成和完善的。［关键词］:WTO税制挑战对策［正文］:屮国加入WTO,是积极、主动地参与经济全球化进程的重大实际步骤，符合壯界经济一体化的发展趋势，也是中国经济贸易发展的客观要求，是我国扩大対外开放的必然选择。经济的全球化，将使人类社会面临又一次牛•产方式、牛活方式、思维方式的历史性变革。其形成和发展不可避免地将对现冇的税收理论、税收制度各要素以及税务管理

2、实践产生重大的影响。顺利入I比后的压力也构成了进一步改革、完善税制的动力。WTO下我国税制改革的实质是既要使我国税制的发展充分符合WTO所反映的经济全球化、市场化和工业化的趋势，又冇使税制经过不断改革冇利于促进我国经济的发展，在新的世界经济格局中提高竞争力。我国税制改革的过程是远期优化与近期接轨的统一。即税制要顺应经济全球化趋势，体现效率与公平，有利于全球资源的流动和有效配置；同时在保持现行总体税制延续性的基础上，重点完善涉外税收制度、增强英税收征管的透明度，并对与WTO原则及国际惯例相冲突的税收政策加以调整，尽可能地和WTO主要成员国的通行税制衔接，为在多边贸易体系

3、下开展国际经济交往创造良好的税收环境。一、加入WTO对我国税收制度的挑战我国加入WTO后，在高度国际化、复杂化和多变性的社会经济环境中，要求在国内税制建设上更加充分地体现国民待遇原则；WTO的原则对中国税收政策的透明度和执法的规范度提出了更高的要求；大量外资更广泛地进入中国，国内企业更多地走出国门，跨国经营的扩张和电子商务的兴起使我国的现有税收管理而临巨大的挑战。我们必须按照国际惯例并参照先进国家和地区的做法，在优化税制、简化程序、便于征管、优化服务上继续深化改革，加大依法行政的透明度和依法治税的力度，为我国经济参与国际竞争创造一个良好的税收环境。针对我国加入WTO后

4、可能给经济带來的影响，必须制疋符合WTO规则的税收政策，以促进国内产业和资本结构的调整，提高民族产业的竞争力。面对加入WTO的形势，我国税收政策的调整要坚持改革开放，继续吸引外商來华投资；继续履行対外商已经承诺的税收优惠，以恪守屮国的信誉；要权衡利弊、因势利导充分考虑外国投资者的利益。我国加入WTO对税制的具体影响表现在以下几方面：1・税制结构面临挑战，改革势在必行加入WTO,跨国收入的增加必然要相应加强直接税在税种结构中的地位，并发挥其对国民收入的调节作用。目前在我国存在直接税特别是所得税的比重太小，间接税特别是流转税的比重太大的问题。直接税中的企业所得税、个人所得

5、税Z和只占税收总额的16.2%,而间接税屮的增值税、消费税、营业税、关税四项税收Z和则占税收总额的70%以上（出口退税还要冲减很大一块财政收入）。流转税比重这大会影响到国家调控经济的力度，市场经济比较发达和成熟的国家一般主要通过氏接税來调节经济，因此我国必须对税制结构进行适当的调整，逐步增加所得税的比重，降低流转税的比重。而遗产税和社会保障税同属靑接税，这两个税种的开征对改变我国现行税制结构，提高直接税比重，优化我国税收的整体功能，具有重要意义。2.税收政策必须适应入世要求针对我国加入WTO后可能给经济带来的负面影响，研究制足符合WTO规则的税收政策,促进国内产业结构

6、和资本结构的调整，提高民族产业的国际竞争力。如制定保护幼稚产业的税收政策、制定鼓励国内具有国际竞争力的产业的税收政策等。经济全球化必然带來金融全球化，资金交易的规模和速度前所未有，银行与银行之间、银行与非金融机构之间进行大规模的兼并、收购，外汇、信贷、期货、期权、证券市场发展风起云涌，基于此，必须尽快研究出台相应的税收政策。例如，如何对跨国金融活动，尤其是各种衍生金融工具征税；如何划分资木利得和其他所得、己实现和未实现所得、股息所得和利息所得之间的界限等。此外还包括的税收政策如统一内外资金融企业的所得税税率、规定统一的税制系统，对各个扣除项I」、资产和财务的处理办法作

7、统一规定、严格规范和控制外商投资企业和外国金融企业营业税免税政策、统一外商投资和外国金融企业的城市维护建设税，设立金融资产所得类税种等。为适应经济一体化趋势，要尽快加强涉外税收协调与介作，制定独立的税收政策，积极参与国际税收管理协调、研究和探讨欧元启动的税收政策，也耍关注国际税收一体化问题。经济全球化将不可避免地使税收向全球化或一体化方向迈进，具体表现在各国税收种类、税目、税率、政策和征收管理制度等税收制度进一步趋同；区域性的税收协调在口益强化；国家之间的税收介作通过签订税收协定避免双重征税和防止偷漏税而加强,甚至有町能建立起国际性的税收组织，以便协