浅析职工补充医疗保险的财务管理问题

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1、浅析职工补充医疗保险的财务管理问题摘要：文章主要分析了补充医疗保险和基木医疗保险在财务管理上的区别、补充医疗保险的类型、问题以及补充医疗保险在财务管理上的建设建议。关键词：职工补充医疗保险财务管理根据国家《劳动法》规定，所有用人单位和职工都要参加基本医疗保险。然而随着我国国家经济发展水平的提高和医疗保险制度改革，基本医疗保险已经无法满足当下社会的发展需求。2009年，国家开始推行医疗制度改革，实现多层次的医疗保险体系。所以，近年来国家大力支持企业建立补充医疗保险制度，提高企业职工待遇水平。一、补充医疗保险对职工的必要职工补充医疗保险业务其实就是对基本医疗保险的补充，职工个人

2、不需缴费，由企业按国家规定从职工福利费中提取，建立企业补充医疗保险，有利于促进社会进步和发展。一方面为劳动者解决了后顾Z忧，让他们能够安心工作，从而提高生产效率，促进企业发展；另外一方面,也保证了劳动者身心健康，让他们更好的劳动。如果参保职工发牛重大疾病，在享受了基本医疗保险以后，还可以通过企业补充医疗保险再保险一部分医疗费用，这就保证职工发生重大疾病的经济负担，从而避免因病致穷等现象的发生。二、补充医疗保险和基本医疗保险在财务管理上的区别(-)补充医疗保险和基本医疗保险两者之间的联系补充医疗保险是相对于基本医疗保险而言的，它是一种鼓励性措施，不是国家立法强制要求的，个人和

3、用人单位采取自愿原则参加。是企业和职工统一参加基本医疗保险以后，根据单位或者个人需求，增加一些医疗保险的项冃：比如商业医疗保险、社区医疗保险、社会互助保险等，从而达到提高医疗保险保障水平。补充医疗保险和基本医疗保险并不是矛盾的，它是基本医疗保险的补充，也是实现我国多层次医疗保障体系的重要组成部分。国家为了鼓励企业和个人办理补充更疗保险，还对企业给了了一定的优惠政策，按照国家的相关规定，企业补充医疗保险费用在工资总额的5%以内，这部分费用直接从企业的生产成木中列支，不需要经过相关财政部门的审核，并与当地的基本医疗保险制度衔接，职工补充医疗保险资金由企业或者行业集中管理，建立账

4、目，单独管理，用于企业退休人员以及家庭困难的职工医疗补助，不能将其列入基本医疗保险个人账户，也不得另建个人账户或用于其他开支。(-)补充医疗保险的类型补充医疗保险有四种类型：第一种是商业医疗保险，单位和个人自愿参加，是保险公司经营的一种盈利性的医疗保险制度，保人缴纳一定的保险金，遇到重大疾病时，保险公司能赔付一定数额的医疗费用。第二种是企业型。是企业在参加城镇基本医疗保险的基础上，自主参加或者举办的一种补充性医疗保险形式，由三种形式：企业自办、社会医疗保险经办、商业医疗保险机构举办。第三种是社会互助。依据政府的支持和鼓励，由社会团体或者社会成员资源组织的一种机构，帮助一些困

5、难家庭和个人。冃前主要由三种形式妇联、工会、民政部门等国家政府部门组织的社会互助活动；还有一种是民间公益团体组织的慈善救助活动和民众自发组织的各种帮扶活动。第四种是社区型。只要针对城镇人口中没有参加职工医疗保险制度的人群，这种医疗保险制度的保障金比较少，相对来说报销的比例也没有城镇职工医疗保险高。三、职工补充医疗保险制度实施遇到的主要困难职工补充保险制度虽然能解决职工的后顾之忧，是企业为职工提供的一种福利，但是这一定程度上会增加企业的负担。特别是一些中小型企业来说，这对大大提高企业的人力成本，所以很多企业不愿意为职工购买补充医疗保险。我国医此外由于相关法律的不完善，缺乏对医

6、疗保险行业的相对完善的法律，补充医疗保险相当一部分是基本医疗保险保障金支付以外的进外，并且设置了最高赔付，没有对基本医疗保险之外的医疗风险进行有效的保障，因此没有充分发挥补充医疗保险的作用。我国的商业保险公司自身的专业性和管理水平还有待提高。医疗保险是一项专业性强、管理难度相对大的业务，目前很多保险公司的技术和管理水平比较低，保险从业人员整体文化水平低，因此严重阻碍了商业更疗保险的发展。四、完善职工补充医疗保险财务管理制度的建议首先国家应该建立和完善补充医疗保险制度相关的法律法规，建立完善的医疗保险管理制度。近年来我国商业保险发展迅速，涌现了很多保险公司。但是整个保险行业比

7、较混乱，社会对保险行业的印象不太好。因此国家立法部门要加强对行业的管理。其次加强对补充医疗保险基金的管理，冃前补充医疗保险资金的分散管理不利于发挥补充医疗保险金的作用，也会加大管理的成本。因此国家建立统一的管理模式，或者委托专业的机构进行管理，提高资金的利用率，从而才能更好地发挥出保险基金的作用。同时，国家财政部门应该加大对补充医疗保险的投入，比如降低企业缴纳补充医疗的百分比，补充医疗保险费在工资总额的4%以内部分，从职工福利费中收支。福利费不足支付的，经同级财政部门核准后列入成本。最后商业保险机构要提高专业水平，