华南理工高级财务会计随堂练习题

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1、第一章所得税会计随堂练习提交截止时间：2016-12-2123:59:59当前页有10题，你已做10题，已提交10题，其中答对10题。1.下列产生时间性差异的是（）oA.国债利息收入B.研发费用C.固定资产会计和税法采用的折旧方法不同D.企业受行政处罚的罚款答题：匚A.CB.Ec.匚D.（已捉交）参考答案：C问题解析：2.A公司于2010年12月31「1“预计负债一一产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元,2010年12月31日该项负债的计税基础为（）万元。A.0B.120C.90D.110答题：Ea.匚B.匚C.CD.（已提交）参考答案：A问题解析：3.大海公司当期发生研究开发支出共计

2、500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支111120^元，开发阶段符合资木化条件的支出280万元，假定大海公司当期摊销无形资产10万元。人海公司当期期末无形资产的计税基础为（）万元。A.0B.270C.135D.405答题：匚A.CB.匚C.巨D.（已提交）参考答案：D问题解析：4.大海公司2008年12刀31口取得的某项机器设备，原价为1000万元，预计使用年限为10年,会计处理时按照年限平均法计提折旧,税法处理允许加速折旧，人海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折门，预计净残值为寥。计提了两年的折旧后，2010年12月31日，大海公司对该项固定资产计提

3、了80力元的固定资产减值准备。2010年12月31口，该固定资产的计税基础为（）万元。A.640B.720A.80B.0答题：EA.CB.CC.CD.（已提交）参考答案：A问题解析：1.A公司于2010年3刀20口购入一台不需安装的设备，设备价款为200万元，增值税税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折1门，假定预计使用年限为5年（会计与税法相同），无残值（会计与税法相同），则2010年12n31口该设备产生的应纳税暂吋性差界余额为o万元。A.35.1B.170C.30D.140答题：匚A.CB.Ec.CD.（已提交）参考答案

4、：C问题解析：6•下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。A.期末预提产品质量保证费用B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C.对可供出售金融资产，企业根据期末公允价值大于収得成本的部分进行了调整D.対投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整E.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账而价值的部分了计提减值准备答题：厂A.17B.17C.17D.（已提交）参考答案：BCD问题解析：7.以下产牛可抵扣暂时性羌异的是（）。A.资产的账面价值小于其计税皋础B.负债的账面价值大于其计税慕础C.可抵扣亏损D.资产的账面价值大于其计税棊础E.负债的账面价值小于其计税慕础答题：17

5、A.17B."C.厂D.（已捉交）参考答案：ABC问题解析：8.应税收益是按会计准则确认计算确定的收益。答题：匚对.国错.（己提交）参考答案：x问题解析：7.按照现行会计准则，计算本期的所得税后，一方面将英确认为所得税费用，另一方面确认为所得税负债。答题：c对.叵错.（已提交）参考答案：X问题解析：10•应付税款法下，不需要区分永久性差异和时间性差异。答题：巨对.C错.（已提交）参考答案：7问题解析：11.会计收益和应税收益Z间的差异前期发生，后期可以转冋的差异是永久性差异。答题：匸对・巨错.（已提交）参考答案：X问题解析：12・对于商誉，不确认其产生的应税暂时性差异。答题：巨对.匚错.（已

6、提交）参考答案：V问题解析：13.资产负债表债务法下，通过计算暂时性差异计算企业的应纳税额。答题：匚对.叵错.（已提交）参考答案：x问题解析：第二章租赁随堂练习提交截止时间：2016-12-2123:59:59当前页有10题，你已做10题，已提交10题，其中答对10题。1.担保余值，就承租人而言，是指OOA.由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值B.在租赁开始口估计的租赁期届满时租赁资产的公允价值C.就出租人而言的担保余値加上独立于承租人和岀租人、但在财务上有能力担保的第三方担保的资产余值A.承租人担保的资产余值加上独立于承租人和出租人、但在财务上有能力担保的第三方担保的资产余值答题：国A

7、.CB.匚C.CD.（已捉交）参考答案：A问题解析：1.租赁一般是通过契约的形式，议定出租人在一定时期内，将（）转让给承租人的业务。A.租赁资产B.资产的所有权C.资产的使用权D.固定资产答题：匚A.CB.Ec.CD.（已提交）参考答案：C问题解析：2.关于融资租赁，下列表述不正确的是（）。A.资产所冇权最终可能转移给承租人B.实质上是转移与一项资产所有权有关的全部风险和报酬的一种租赁方式C.租赁期结束后，出