世界银行贷款蚌埠综合环境整治项目财务管理

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1、中华人民共和国蚌埠市世界银行蚌埠市综合环境整治项目财务管理手册蚌埠市世界银行项目管理办公室二0—0年二月第一章总贝I」第二章财务管理机构及其职责第三章项目会计核算与内部控制第四章财务报告第五章资产管理弟八早提款报帐第七章项目资金的筹措与管理、项目管理费第八章债务的管理第九章财务计划第十章项目审计第十一章附贝IJ第一章总则第一条为了加强世界银行贷款蚌埠综合环境整治项目的财务管理，规范项目单位财务行为，保证项目建设顺利实施，发挥项目的经济效益，保证所贷资金合理有效使用及按时还本付息，根据本项目的《贷款协定》、《

2、项目协定》和有关财务管理规定以及本项目的特点与管理要求，特制定本手册。第二条项目财务管理的基本任务是：根据我国政府有关的方针和政策，具体实施项目的“贷款协定”和“项日协定”屮有关财务条款，根据世行评估报告和批准的项目可行性研究报告，编制项目的财务计划；加强项目工程支出的成本管理，充分发挥投资效益；及吋办理世行贷款的提取和支付工作；按吋还本付息；及吋正确地反映和分析项目资金使用情况，参与项目的管理与决策；实行财务监督，维护财经纪律。第三条木手册适用于各级参加实施木项日的项目办公室、财政部门和项目单位。第四条项

3、目单位的财务管理工作，应遵守国家的法律、法规和有关财务管理规定及木手册，如实反映项目财务状况，并应本着专款专用的原则使用项目资金，不得挪作他用。第二章财务管理机构及其职责第五条各级项目单位和有关部门应根据项目管理要求，设置财务会计机构，不能设置专门财务管理机构的项目管理单位，应设置专职财务管理人员，并保持人员的相对稳定，适时对财会人员进行培训，以提高其业务素质。因某种原因调动或离职，必须将本人所经管的财务会计工作，全部移交接替人员；没有办清移交手续,不得调动或离职。第六条市项目办：按照市政府和领导小组的要求

4、，负责项目准备、实施阶段的总体管理、指导和协调。组织协调项目评估、谈判和协议签订工作；参与项目概（预）算、决算的编制和审查；负责审查所有国际、国内竞争性招标采购工作，并负责向世行报审。负责审核各项目单位的提款报帐申请，符合报帐条件的转报财政部门支付；负责国内外培训、考察等费用的审核工作；负责各级项目单位财务人员的世行贷款业务培训和指导；会同市财政部门指导、监督项目单位的资金使用及财务管理工作,醜项目单位筹措配套资金并检查落实情况；负责项目财务报告的汇总上报工作。第七条市财政局：对贷款“借、用、还”实行全过程

5、管理。审查项目单位资金使用计划；对项目采购实行监督；负责贷款资金的转贷、再转贷工作；负责管理二级专用账户；负责办理提款报帐、贷款拨付、债务分割、资金回补及贷款本、息的按期回收工作；会同市项目办及有关部门检查项目执行情况，指导、监督和检查项目单位的资金使用及财务管理工作，督促项U单位筹措国内配套资金并检查落实情况；负责按贷款协定规定的日期，偿还贷款本金和利息。第八条县（区）财政局：负责贷款资金的转贷工作；会同有关部门对项目采购实行的监督；审核项目单位提款报帐申请；做好贷款发放、回收等工作；按转贷协议规定的日期

6、，偿还贷款本金和利息；按转贷协议及《国际金融组织贷款转贷会计制度》（财际字[1999]165号）的要求做好会计核算工作；审查并汇总项目单位的财务报告后上报市财政局和市项目办;积极落实或协助筹措国内配套资金;会同市项目办和市财政局指导监督项目单位的资金使用及财务管理，定期或不定期检查项目的财务管理状况。第九条项目单位:按世行贷款项目管理要求完成项目各项工作;严格按照我国财会制度和世行财务管理的要求建立统一的会计核算体制，项目成本实行独立核算；定期编制资金使用计划，按实施进度提款报帐；向市项目办、财政部门提供包

7、括季度、半年和年度财务报告及其他有关财务资料，财务报告包括会计报表和财务情况说明书；负责筹措国内配套资金；建立健全内部收、支、存管理制度；负责贷款资金的安全，按时还贷。第三章项目会计核算与内部控制第十条本项目按照权责发生制的原则：凡是本期已经实现的收入和已经发生的费用，无论款项是否在本期收付都应记入本期。凡是不属于木期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用处理。本项目的会计核算以人民币为记帐本位币，涉及世界银行贷款资金的会计事项，必须同时以美元和人民币两种货币平行核算，还需设置辅助帐

8、进行登记。第十一条各级项目单位应开设专户，并根据本手册设置总分类帐和明细分类帐。总分类帐、明细帐、财务报表及实物之间应做到帐帐相符、帐表相符、帐实相符。各项会计记录，都必须根据实际发生的会计事项进行登记。第十二条本项目会计核算办法按财政部财际字[2000]13号文《关于印发v世界银行贷款项目会计核算办法＞的通知》的规定执行。转贷部门会计核算办法按转贷协议及《国际金融组织贷款转贷会计制度》（财际字【1999】165