企业内部控制问题及对策研究毕业论文

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1、企业内部控制问题及对策研究毕业论文目录摘要IAbstractII1绪论11.1研究背景11.2论文研究的目的和意义11.3国内外研究现状21.3.1国外研究现状21.3.2国内研究现状21.4研究方法与研究内容31.4.1研究方法31.4.2研究内容32企业内部控制概述42.1内部控制定义与特征42.2内部控制的内容42.2.1控制环境42.2.2风I绘评彳占52.2.3控制活动52.2.4信息与沟通52.2.5监督62.3内部控制的目标62.4内部控制的设计原则72.4.1完整性72.4.2合理性72.4.3有效性82.5内

2、部控制的意义83企业内部控制现状及成因分析102.1企业内部控制现状102.1.1内部控制环境不理想102.1.2内部控制风险意识差103.1.3内部控制具体环节的设计和实施欠合理112.1.4组织内部信息沟通不畅112.1.5内部审计监督机构不健全113.2企业内部控制存在问题的成因分析122.2.1企业管理层对内部控制理解存在偏差121.2.2公司治理结构不完善134完善企业内部控制的措施及建议162.1建立完整科学的内控体系163.1.1注重“软控制”的作用163.1.2建立风险评估制度体系163.1.3实现组织规划控制

3、163.1.4强化职工素质的控制174.2健全内部控制监督及反馈体系173.2.1实施全面预算控制173.2.2健全文件记录控制174.2.3建立内部控制信息系统184.2.4建立内部控制报告及审计体系184.3加强内部控制自我评估机制195完善企业内部控制案例分析20结论23致谢24参考文献25附录126附录229企业内部控制问题及对策研究1绪论1.1研究背景随着经济的不断发展，跨国公司的竞争十分激烈，我国的公司面临的竞争压力越来越大。如何提高自身的竞争力，以一种更积极的状态参与到世界竞争的潮流中去，是我国公司面临的主要问题

4、。现实迫切要求我国的公司要健全内部控制，提高公司的内部控制的效率和效果。但是我国一些公司内部管理松弛、控制弱化，会计造假行为严重，财务报告严重失真。按照美国反舞弊性财务报告委员会（简称COSO）的报告，公司应建立一个包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流、监督评审的内部控制的理想框架。我国新修订的《会计法》，也明确要求各企业加强内部会计监督，建立有效的内部控制。从目前我国公司管理的现状來看，对于内部控制的建设应当采取循序渐进的方法，并加强内部会计控制建设。健全的内部会计控制有利于保护公司资产的安全完整，保证会计信息的真实

5、可靠，保障国家法律、法规、规章得以遵循和公司内部经营管理目标得以实现。1.2论文研究的目的和意义内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。我们知道，有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况的发牛在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效。随着经济体制改革的不断深入，企业在计划经济体制下的管理制度和方法已不适应市场经济体制的要求，客观上要求必须进行制度创新。加强和完善企业内部控制制度，已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。论文在总结内部控制理论的基础上，通过对我国企业内部控制的

6、现状及存在问题的分析，提出建立完整、科学的内控体系及监督、反馈体系，实行内部控制自我评估，保证内部控制建设不断完善发展。同时结合某上市公司业务流程的实际案例具体说明其内部控制中发现的问题做岀评价并提岀改善建议。对于健全的内部会计控制体系，完善公司治理和信息披露制度具有重要的理论价值；对于保证会计信息的质量，实现企业内部经营管理目标具有重要的现实意义。1.3国内外研究现状1.3.1国外研究现状由于美国具有较为成熟的资本市场和法律规范，所以在其资本市场上出现的问题以及所出台的解决措施也对我们有很有意义的指导作用，所以在我国方面介绍

7、这部分的内容也较多。特别是SOX法案颁布以来，就有不少对其的介绍、研究的文章。比如，美国S0A404条款执行成本的研究，认为S0A404条款提高了通过证券市场募集资金的成本，董事会结构改变增加成本支出，运转效率下降，影响公司竞争力。虽然他是对美国社会环境下，对SOA4O4的研究，但其中的思想对我国内部控制政策制订也有启发作用。COSO报告下的内部控制新一一从中航油事件看企业风险管理，也是用美国关于内部控制理论、实务的最新发展来解释中航油内部控制失败的案例，述有伊利股份、创维数码、四川长虹等失败案例或重大事件，认真学习ERM框架

8、中的所有内容，并将其与企业业务紧密结合起来，我们认为对我国企业内部控制制度的重新调整，有一定借鉴意义，也为我们在当前环境下如何建立起一套适合中国国情的内部控制措施,提供了一个新的理论基础。另外，在《会计研究》期刊上，还有一些财政部以考察团形式对国外不同特点的国家内部控制进行考