公司内部审计制度体系的优化探究

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1、摘要：正确认识并恰当发挥内部审计的职能，是建立符合现代企业制度要求的内部审计制度首先要解决的问题之一。随着公司业务外沿的不断变化、公司发展战略的转变，s公司内部审计部门的职能和作用在主观认识与客观要求中逐渐从最初的监督、检查转向了服务、咨询，为公司战略落地提供支撑。在内部审计运行过程中，公司管理层认为审计发现的问题没有有效杜绝，审计机构同时也感受到审计效果不理想。内部审计职能并未得到有效的发挥，对企业的内部管理提升并未起到应有的作用。文章首先通过剖析造成内部审计效果不理想、职能发挥不到位的原因，从s公司内部审计管理现状与公司内部变革的管理需求之间的矛盾、以及内部审计管理

2、现状与公司外部环境变化的客观要求之间的巨大差距两个方面阐述S公司内部审计目前存在的问题，提出原审计定位过于片面，应注重审计整改月艮务的整体思路。接着，通过对s公司内部审计职能发挥产牛影响的管理流程、职能定位、审计服务质量等要素的分析，最终摘定内部审计不仅是发现问题，更重要的是协助公司管理层、被审计单位解决问题，确立“监督与服务并重”的职能战略定位。最后通过完善S公司现有的内部审计组织架构、充实现行的内部审计制度体系、推行后续审计形成内部审计闭环管理等措施，在提高内部审计自身工作质量的同时，提升内部审计的职能效果，最终实现内部审计充分满足s公司在加强内部管理、持续企业发展

3、的目标。【关键字】内部审计;审计服务质量;审计闭环管理第1章导论我国公司内部审计是在政府审计的基础上发展起来的，经济的发展推动市场治理的完善，在企业管理层面表现为内部审计的提升和改进，尤其是在公司内部管理中内部审计的角色定位，逐渐从监督转向服务，尤其是在风险导向的理念被逐渐认可和推广后，内部审计在咨询服务以及风险管理方面的职能慢慢的被深入的挖掘出来，推动其止逐渐摆脱“城管”的检查者角色，慢慢的向管理服务者的角色转变，成为公司有效运营、健康发展的护航者。作为我国审计体系的重要组成部分，内部审计是公司组织内部的一种独立评价活动。在当下，无论是社会经济发展的需要，述是公司治理

4、的需要，内部审计都是公司内部职能架构中不可或缺的组成部分。内部审计作为一项公司内部治理活动，既具有外部审计的评价、鉴证职能，也具有公司内部职能部门的监督职能，是公司资源有效配置、业务有效幵展、管理有效执行的合理保障。同时，作为公司的内部管理部门，内部审计也具有外部审计不可替代的优势。内部审计不仅是企业强化管理、防范风险的重要方式，也是促进企业科学管理、高效管理的重要手段，同时更是建立现代管理制度的必然要求。实践证明，以内部审计作为管理抓手是一项非常有效的管控措施。内部审计不仅能够及时有效地发现企业管理中存在的问题，更可以提出改进措施，其独特的管理模式、方法，在企业管理中

5、的作用越来越受到企业管理高层的重视。1・1选题背景及目的内部审计作为企业的一项内部活动，既具有管理职能，又兼备服务功能。内部审计活动的内容多样性、范围广泛性，决定了其与其他管理职能之间，既是禾目互监督，也是相互服务。监督需要遵循国家的法律、法规、政策、制度，服务需要满足管理层、管理者的诉求，平衡约束与需求之间的鸿沟。经济发展使得组织越来越重视内部审计，这就造成内部审计无论是在理念，还是在目标以及职能等多层面都出现了较大的变化与调整，可以说内部审计面临着新的发展机遇和挑战。1.1.1外部环境的变革给内部审计带来的挑战第一，国家政府机构的监管内容更严格、更规范，途径更多样。

6、企业面临的外部监管越来越严格，合规性的要求越来越高。随着国企全面推行风险管理和内部控制建设工作，中国大多数大型企业也开始对系统风险管理工作有了前所未有的重视，整合现有的管理手段，让管理手段更系统化、条理化。对于企业加强风险管控而言，内部控制与审计意义重大。2006年、2008年、2010年，国家先后出台了《中央企业全而风险管理指引》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》，这标志着中国企业内部控制规范体系基本框架的建成。企业的风险控制问题被提升到了一个法规的层而。内部审计作为内部控制重要管理和监督机构，外部环境的一系列变化，对其功能、作用、服务就提出了更为严

7、苛的要求。第二，信息技术的变革，大数据时代的到来，给内部审计的工作方式和工作内容带来的巨大挑战。信息技术的发展，创新成果的涌现，大数据时代的到来,现代化管理于段在公司管理领域的日益渗透和融合，给内部审计在公司管理中的履职创造了更好的条件，但也使其各个管理方都可以具备信息整合、视角独立的职能优势的条件下而临巨大挑战。内部审计如果不能快马加鞭的与时俱进，必将面临“边缘化”的困境。1.1.2企业内部环境的调整给内部审计带来的挑战S公司作为具有国企背景的集团公司，伴随公司战略的全而推进和不断深化，S公司的经营业绩屡创新高。从传统的设备制造商，逐渐