我国税收流失的表现原因对策

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1、浅析我国税收流失问题学院：管理学院专业：劳动与社会保障姓名：冯曼学号：20101805010048浅析我国税收流失问题摘要：税收是国家财政收入的主要形式。税收事关到国家的稳定和发展，而税收流失目前是我国面对的严重经济、社会问题。税收流失不仅造成经济运行秩序紊乱，破环了公平竞争机制，而且造成国家财政紧缺，政府宏观调控能力减弱，甚至威胁主权国家的经济安全和社会稳定。本文就我国当前税收流失的现状和原因进行分析，提出相应采取的主要对策，从而达到有效的防范和抑制税收流失，确保及时足额的税收收入，以便促进我国经济的稳定持续

2、增长和社会的全面进步。关键词：税收流失；原因；对策一、我国税收流失的现状（一）偷逃骗避税现象尤为突出1、偷逃税是税收流失的最大方式。近年来曝光了不少偷逃税的大案要案，如刘晓庆及其所有的北京晓庆文化艺术有限公司和北京刘晓庆实业发展有限公司，口1996年以来，采取不列、少列收入，多列支出，虚假申报等手段，偷逃税款高达1458.3万元；江苏铁本钢铁有限公司及其有关联企业常州鹰联钢铁有限公司、常州市三友轧辐厂，在2001-2003年间共计偷逃税款2.94亿多元。2、骗税现象有抬头趋势。骗税主要是骗取出口退税，与出口退税

3、制度有着密切联系。近年来骗税已从高价值、高税率的产品发展到普通产殆，骗税人员从少数出口企业发展到专业骗税团伙，骗税手段也向智能化方向发展，每年国家因被骗出口退税的损失是巨大的。3、形形色色的避税问题。近年来外商避税现象的普遍性和严重性引起了社会各界的广泛关注。其主要是外资企业通过资金转移、费用转移、成木转移、利润转移等避税手段达到推迟进入获利年度不交或少交所得税。4、抗税行为时有发生。抗税作为我国税收征纳才盾的现实表现，主要发生在城乡个体户和私营企业主屮，如一些土法炼汕、个体采矿等行业，在农村还存在看集体抗缴农

4、业税的问题，每年税务战线因暴力抗税而牺牲的事件总有几次。（二）居高不下的欠税近年來，金业拖欠国家税款现象日趋严重，每年年末欠税金额均在500亿元以上。从税种分布看，欠税主要集中在“两税”上。如昆明钢铁集团冇限公司在银行存款余额超过8亿元的情况下，欠缴2002年应交税款1.53亿元；石家庄新乐国人啤酒有限公司2003年9月末欠缴“两税”1・33亿元；湖北省红安卷朋厂2002年12月底欠缴“两税”高达2.23亿元（三）滥用税式支出问题严重长期以来，我国出台的一系列税收优惠政策，一方而促进了经济和各项事业发展，另一方

5、面也使税基变窄，宏观税负趋于下降。据佔计，全国每年减免税达1000亿元，冇的地方的减免税额占地方财政收入的10%以上。近年来的减免税又呈现出两个明显的特征：一是政策性减免税越來越多，税基受到严重侵蚀；二是各地对扶持性和闲难性减免的审批尺度不一,操作上随意性很大。（四）以费挤税日益膨胀由于经济体制改革正在进行中，应冇的分配制度不健全，各地方和部门为了局部利益，千方百计截留国家税收，对企业搞“包税”或变相“包税”，再通过其他途径转化为制度外收入，并人为使收费刚性大于收税刚性，以费挤税，导致财政分配中非税收入大于税收

6、收入。过多过滥的收费，加垂了企业、个人负担，使税源减少，使纳税人的纳税积极性受到打击,造成税收人量流失。（五）大量的隐形收入与地下经济的存在隐形收入与地下经济是世界各国的共同现象。我国是发展屮国家，随着经济形势的发展,税费负担的增加和政府管制能力的不足，加之法制、法规的建设不够健全，给隐形收入与地下经济大开方便Z门，走私贩私、无证经营、制假售假、色情贩毒、现金交易等活动，偷逃国家人量税收，造成了巨人的税收“真空”。二、我国税收流失的主要原因（一）纳税人追求经济利益，纳税意识淡薄造成税收流失的直接原因是纳税人纳税

7、意识淡薄。我国现阶段还处在社会主义初级阶段,多种经济成分共同发展，国有、集体和个体私营等非公有制企业都有各自独立的经济利益。由于我国公民的法制意识养成缺乏传统的积累，以法治为核心的公民意识还未建立起来。在市场经济条件下，作为市场主体的企业和个人，其一切行为的出发点和归宿都是为了追求经济利益最大化。山于税收本身所貝有的强制性、固定性和无偿性，就使得这种被分配产品的所有权从纳税主休手屮强制的、无偿的转移到国家手中。这无疑是对纳税人的-•种剥夺,导致纳税人利益的减少，所以他们会千方百计地少缴税或不缴税，尽可能多的增加

8、税示利润。（二）税制结构存在缺陷，使税收流失趋于越大税收制度的不合理是导致税收流失的法律原因。随着经济形式不断的变化，我国现行的税收制度的许多规定已不能适应当今经济发展的要求，无论是实体要素还是程序要素上都存在着若干缺陷，阻碍了其作川的进一步发挥。尽管税制改革取得了很大成功，对经济起了一定促进作用，但却明显具有阶段性、过渡性的特点。税收法律和法规是国家立税的法制依据，是税务机关征税的唯