工商管理浅谈财务报销过程中存在问题、原因及对策

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2、。财务报销涉及到的原始票据中由于各种原I大I存在着不少问题。本文简耍分析了报销票据中存在问题、原因及对策。［关键词］财务报悄问题原因对策财务报销是机关或金事业单位的工作人员，将在业务活动中所发生的经济支出原始凭证到财务部门核销的一种手续。它是会计核算中的第一步，也是很关键的一步。其中涉及到的原始票据是会计核算的笫一手资料，这些资料的真实性、合法性、准确性和完整性是保证会计信息真实性的前提。从业务发生至报销这一过程中涉及人员较多，口各层次人员素质不同，所以在报销时难免会存在各种各样的问题。现就简述一下报

3、账屮存在问题并分析其产生原因及对策。一、财务报销过程中发现的问题1•发票木身存在问题：发票上无收款单位财务章，或模糊不清；付款单位名称空白或是其他单位名称；发票上购物内容含糊不清。有的发票“购物名称”栏只写“文化用品"或“办公用品”，无购物清单或微机小票；发票上注明的业务发生tl期已不在报账期；发票上有明显的套写痕迹。2.其他问题:餐费贴存单中混有桑拿洗浴、足疗、茶馆等高消费服务业发票;餐费、话费、出租车费列支项目码为“重点课题经费”；差旅费票据中有绕路现象11无正当理山；住宿费超标；科研经费中冇大量

4、现金领取名单或购手机等个人消费品；大额现金购物；“验收人”栏随意签名等。二、产生原因分析无论是发票本身存在的问题还是其他原因产生的问题，分析其实质还是由于人为因素造成的。票据粘贴单上-•般涉及三人以上签字，票据的真实性、合法性、完整性、列支项目的正确性及数据的准确性等，与经手人、签字人员的责任意识有直接的关系。所以，以上现彖产生的原因主耍有：1.经手人责任意识不强。国家税法规定：“发票是财务收支和会计核算的法定凭证。”购物、付费获取正规发票是经济社会每一位公民都应具有的意识，尤其是将来需报销票据的业务

5、。经手人一旦忽略了索取正规发票这一意识，就很容易出现有关“财务章”的问题。2.对“验收人"栏签字不重视或验收人责任意识不强。“验收人”签字栏应该由明口该项业务的真实性、数字准确性的人员签字。而现实中往往是与该项业务不相关的人员在该栏随意填写，或由属于“验收人”的人员填写也是由于种种微妙关系而缺少必要的审核。这样，从手续上既不违法又不宜暴嘉，票据的真实性及准确性就减少了一道保证的程序。3.经手人或报账人员对财务报账有关规定不重视。即使学校已经下发了某种经费的使用范围或开支办法，但由于经手人的不在意或不重

6、视，在开支时往往忽略有关规定，造成不合理项目在经费屮列支的现象。4.部门负责人或“一枝笔”不熟悉财务规定，对票据审核不严，或对应列支范围、内容不熟悉。负责人或“一枝笔"签字是我国现行报销制度的一项主要内控程序，每笔项目经费的支出都山专门的负责人签字，所以负责人或“一枝笔”拥有高度集中的签批权限，一旦他们有意或无意的在票据审批中产生疏忽，国家资金就会造成流失或浪费。5.个人或者小组成员钻政策的空了。如一些科研项目由于国家没有下过正式文件，只是在一些具体的行业有一些行业规定，所以一些科研经费的使用、列支就

7、缺乏了有效的监控,只要高效、高质量的完成了科研项冃，至于具体怎样列支经费就没有了具体的监控。6.极少数人员故意所为。有些经手人厌烦支票使用手续不便，而不顾财务规定故意在大额业务中使用现金。另有极少数人员利用所有服务业发票相同的机会，将茶馆等高消费发票混入餐费发票中，蒙蔽会计核算人员，套取现金。三、完善、控制措施1.加强各部门报账人员的索质培训。从以前所提各种现象可以看出除个别人外，绝人多数人的不规范行为是山于对经济事项和财务知识缺乏造成的，而不是故意行为，因此由财务处组织报账冇关人员进行一般常识性的经

8、济财务知识和冇关票据法规的培训，使他们明白各种规定，具有鉴别真伪能力，不断规范自己的财务行为。2.山财务部门组织把一些报账应知事项公布给各部门。例如，购物超过一定数额（如,1（）00元）必须使用支票支付；票据报销有效期限（如，一年）；各种项冃经费、科研经费允许列支事项，不应列支事项；需报设备处填写固定资产分配单的标准；差旅费报销有关规定等。3.将tl常票据报销内容进行分类，制定各类业务票据审核流程，并由会计核算人员严格执行。如差旅费报销业务、购买固定资产