当前基层国库资金面临的风险与对策

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1、当前基层国库资金面临的风险与对策随着财政国库管理制度改革的深入和现代化支付系统建设的进一步完善，特别是国库单一账户改革实施以后，国库资金清算模式和汇划体系发生了根本性变化，国库直接参加支付清算系统和大额、小额支付系统,实现了点对点直接快速汇划资金，大大提高了国库资金使用效率，为进一步提高国库工作水平奠定了坚实的基础，而国库资金风险隐患也随之加人，给国库工作带来了新的挑战。一、当前基层央行国库资金中存在的风险及隐患1、制度滞后引发的风险(1)缺乏更高层次的专门法律规范国库行为。随着国库业务的不断发展，一些原有的制度和规定已经不能适应当前国库工作实际的需耍，导致缺乏

2、依法行政、合规办事的依据，突出表现在《国家金库条例》及其实施细则的滞后性。国库事业与财政、税收、海关、金融等息息相关，在国家经济建设中起着举足轻重的作用，颁布二十多年的《国家金库条例》存在法理上的缺陷，明显缺乏对现实管理国库工作的冇效指导；《国家金库条例》从法律地位、效力和规定的科学性上来看都与国库在国民经济中的地位和所起的作用以及当前的市场经济环境不相符。(2)部分现行国库制度规定与基层国库工作实际难以匹配。如现行最新的《国库会计核算业务操作规定》中规定的国库不相容岗设置过多,基层国库在实际工作中很难配齐人员，使基层国库个别违规兼岗、顶岗现象成了无法避免的“平

3、常爭”。代班人员难以落实，强制休假无法顺利实施，从而形成了风险隐患。2、业务操作中存在的风险（1）国库资金的风险点前移，风险度大大加强。国库资金清算的方式转变后，国库部门处于资金清算的第一线，参加联行资金清算、管理“印、押、证”、处理查询查复等业务，拨款、退库等业务都通过大小额支付系统进行，如果经办人员未严格按账号、户名、金额、接收行等要素办理，一旦发生错发、误发等事件，就会导致国库资金风险。（2）国库资金的风险点分散。国库单一账户体系建立后，授权支付和直接支付改变了国库原有的库款支拨核算方式，国库库款支拨业务流程发生了根本变化，国库拨款的监督対象由各级财政机关

4、变为代理银行；监督重点由财政性资金使用的合理性、合规性和计划性变为代理银行业务的规范性。财政授权支付实行月度用款限额控制，人民银行在与代理银行进行资金清算时，必须严格按照《财政授权支付汇总清算通知单》累计余额限定的额度控制各预算单位的用款额度。面对数量众多的预算单位、数量巨大的支付行为，国库工作不可避免地面临着支付风险问题。（3）国库资金会计结算风险、资金运行风险加大。国库集中收付“零余额”账户耍求代理银行采用“先付后收”的资金运作模式，减少了人行国库临柜审查监督的环节，对于银行发起的清算金额是否是实际的支付金额；是否是先发生支付业务，再发起清算；零余额账户当口

5、余额是否为零等，国库部门无法实施及时有效监管，带来了一系列新的风险隐患。由于财政直接支付涉及到多部门、多环节，同时存在支付、清算与监控的时间差，资金具有直拨直达最终收款人的特点，风险防范难度较大。3、外部关联部门引发的风险（1）外来凭证在传递、使用和管理中的风险。作为财政部门拨付资金唯一凭证的预算拨款凭证，既没有作为重要空白凭证进行管理，也没有规定使用期限，财政部门在填制预算拨款凭证时，只在付款联加盖预留印鉴，英他联次没有任何印章，拨款凭证的收款联和收款通知在传递过程中容易被替换，形成潜在的风险。（2）对账风险。对账方式落后影响了国库对账的及时性，同时财税库三部

6、门账务处理时间不一致，三方账务信息不同步问题突出，国库的核算信息只有在每口下午回单发送后，才能反馈到税务及财政部门，滞后一个以上的工作日，既造成国库、财政、税务等各方账务信息时间不同步，也不利于税务、财政部门实时掌握税收收入以及库款收支的变化情况。4、监督管理不到位的风险近年来，随着国库内外部改革和资金清算方式的改变，国库资金风险点口益前移，国库监管工作也随之前移，然而工作中存在片面强调国库服务职能的倾向，国库监管职能呈弱化趋势，体现在对预算资金收纳、拨付、退库、更正等诸多环节上。国库在执法过程屮缺乏法律保障和依据，带冇明显的被动性。主耍表现在：对征收机关延压税

7、款缺乏相应的处罚措施，使得延压现象屡查屡犯；对税款入库、库款支拨及退库的监督只停留在对凭证的审核上；财政部门在提供年度财政预算计划时不主动、不及时，超预算拨款缺乏有效的监管依据。如财政资金的拨付，必须控制在人大批准的年度预算之内，但在实际工作中财政常常出现财政预算支出无计划或财政部门提供的计划较迟的现象，使国库部门难以学握各预算单位具体年度计划和拨款的真实用途，国库处于监而难管的局面，导致风险隐患滋牛。5、人员素质与业务要求不适应的风险（1）风险防范意识薄弱。当前基层央行不少人员对业务风险控制没有从思想上引起足够的重视，对风险控制的重要性认识不到位，防范风险的警

8、惕性不高。在日常工作中麻