纳税大户财务分析报告之一

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1、武汉滨湖双鹤药业有限公司2008年上半年财务分析报告式汉滨湖双鹤药业有限公司是北京双鹤药业股份有限公司投资控股的专业化输液生产企业,是华中地区输液生产龙头企业之一,也是我区纳稅大户。该企业2008年6月30日资产总额23387.73万元,负债17705.32万元,所有者权益5682.41万元。2008年1-6月实现营业收入14246.87万元,同比增长33.36%,净利润148.51万元。同比扭亏为盈。上半年上缴税收791.17万元,同比减少134.1万元,下降14.5%o一、损益状况相关财务指标表

2、表一单位:万元项目2008年〔-6月上年同期增(减)幅营业收入14246・8710628.2933.36%营业成本11154.787156.6855.86%毛利率22%33%-33%营业费用2079.932134.98-2.58%管理费理568.87639.36-11.03%财务费用12.18122.24-90%净利润148.51-145.45102.1%净资产收益率2.61%-2.63%99.24%上表反映:2008年1-6月营业收入同比增长33.36%,主要是由于企业建立健全了新的营销体制,资源

3、配置得到优化,同时调整营销政策适应市场,滨湖品牌地位进一步得到巩固,主要客户相对稳定。加之新产品塑瓶和软袋销售大幅增长,逐步替换玻瓶输液,取得良好业绩。毛利率同比下降33%,其原因:一是塑瓶销售毛利率比同期低出较多,售价下降8.33%,成本单价上升19.96%,塑瓶毛利率同比下降69.3%o二是玻瓶生产成本较同期上涨6.61%,导致今年上半年综合毛利率低于去年同期。营业费用与去年同期水平基本持平,管理费用和财务费用同比下降,管理费用日常办公开支等费用有一定下降,财务费用因银行借款减少而下降。净利润1

4、48.51万元,已扭亏为盈,企业经营状况进一步好转。二、资产状况相关项目表表二单位:万元项目2008年6月30日上年同期增减额应收帐款5896.664178.371718.29应收帐款周转率(天)1067036存货3788.732989.42799.31存货周转率(天)1067531固定资产原值14522.0511199.913322.14固定资产净值9146.796302.582844.21资产负债率75.7%71.7%4.53%上表反映:本期应收帐款同比增加1718.29万元,金额达5896.6

5、6万元,占流动资产的47%,占用的资金数额很大。应收帐款周转比同期延长36天,流动速度较同期差。其原因:一是前期形成的巨额坏帐对企业的资金占用过大,影响企业变现能力和资产的流动性。二是企业新开拓了广东、东北等市场,销售范围扩大,资金占用增加。企业应加强应收货款的回收力度,减少资金占用,提高预防财务内险的能力。存货同比增加799.31万元,存货周转率较同期延长31天,主要原因是国家规定产品待检期延长。固定资产成新率63%,同比上升7%,反映本期为购建固定资产投入了较大数额的资金,增强了企业发展的能力。

6、资产负债率75.7%,同比上升4.53%,高负债,对借款依赖性很大,对母公司依赖性过大,企业资金有限,还款压力巨大。应努力改善资本结构,降低财务风险。三、2008年上半年税收入库情况2008年上半年上交税收及同期情况表表一单位:万元稅种1-6月上交稅收上年同期增减率增值稅631.36794.79-20.57%营业稅16.94100%城建税36.7644.74-17.74%教育附加16.4719.42-15.2%房产税15.791.62874.69%车船使用稅1.230.9332.25%土地使用稅1.

7、133.21-64.8%印花税8.286.0437.08%个人所得稅15.4312.4623.83%堤防费及两金47.7842.0612.59%合计791.17925.27-14.5%上表显示:2008年1-6月上交稅收791.17万元,同比下降14.5%。主要原因是增值稅下降20.57%,其它稅收有增有减,因数额较小,对总额影响不大。增值稅下降原因主要是销售毛利率同比下降所致。经了解,2008年全年营业收入预计可达3亿元,玻瓶销售仍将居于主导,塑瓶、软袋收入比重将继续上升,企业产品销售结构正在发生

8、积极变化,但营业成本仍将偏高。因此,预测2008年上交财政总额可达1800万元左右。

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