纳税筹划心得

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1、税务筹划学习心得高晓霞1210101330612财管2班这学期跟随罗老师学习了税务筹划方面的知识，在这里我來谈谈自己的一些心得感悟。我们从学习整体筹划战略出发，细说到每个税种，包括增值税，个人所得税，企业所得税等等税种的具体纳税法则和筹划方法。通过对国家税收政策方面的学习和理解，使H己增加了不少知识，特别在不违背国家税收政策的前提下，为企业合理避税及节税、为缓解企业资金压力、节约资金起到了较大的作用。企业的税收业务主要包括税收登记业务（含认定事项）、发票业务、纳税申报业务、税收征收业务、税收行政复议、税收行政诉讼业务等。纳税筹

2、划的前提是不违反税法。纳税人的纳税筹划应以“保障国家税收收入、保护纳税人合法权益”为唯-标准，不以“少纳税、不纳税”为前提，在税法允许的范围内合理“筹划节税”。纳税筹划的实质是节税。节税是在遵守现行税收法规的前提卜，当存在多种纳税方案町供选择时，纳税人以减轻税负为冃的,选择税负最小化的方案。纳税筹划的作用有很多，具体表现在以下几个方面：1、有利于普及税法及提高纳税人的纳税意识。2、有利于提高企业的经营管理水平和会计水平。3、有利于给企业带來直接的经济利益。4、有利于充分发挥税收的经济杠杆作用。5、有利于国家不断完善税法和税收政

3、策。企业耍制定适合的纳税筹划方案应具备相应条件。首先，企业必须熟悉国家的税收法律法规政策。其次，税务筹划人员必须具备良好的专业素质。再者，税务人员必须熟悉企业的经营环境和自身特点。当然企业应当具备相当的收入规模。金业在进行税收筹划过程小需要遵循一些原则，不能盲目地为了增加企业的经济利益,减少企业的成木而采取避税、逃税这些违法的事。财务人员不能违背税收法律规定，税收筹划具有合法性，它与偷税有着原则性的区别，如果釆取非法手段进行所谓的税收筹划，那么从木质上看就已不属于税收筹划范围。因此，纳税人在进行税收筹划时必须遵循不违背税收法律

4、规定的原则，这是由税收筹划的木质特征所决定的。还要遵守事前筹划的原则。税收筹划实施必须在纳税人纳税义务发生Z前，这既是税收筹划区别与偷税的重要特征Z—,也是税收筹划必须遵循的重要原则。企业欲进行税收筹划应在投资、经营等经济行为发牛•前着手安排，不得在这些经济行为已经发生，纳税义务已经确定后，再去采用各种手段减轻税负,这样做即使能达到减轻税负的冃的，也不是税收筹划。另一方面，纳税人应当进行冇效率的筹划工作。追求效率是一切经济活动的1=1标，税收筹划作为企业的经济筹划活动也必遵循效率原则。税收筹划固然可以产生减轻税负的效果，但是必

5、须考虑其成木。如何使成木最小也是税收筹划必须考虑的课题。从各个角度考虑税务筹划问题來看，影响纳税筹划的方法有：固定资产折IH方法、存贷计价方法等。这些方法会受到税制、通货膨胀、资金时间价值等因素的影响，税务筹划可以利用这种影响因素和采取合适的方法來达到节税目的。1、从固定资产折IH方法看纳税筹划。运用不同的折旧方法计算出的折IH额在量上是不相等的，因而分摊到各期生产成木中的固定资产成木也不同。所以，折III的计算和提取必将影响到成本的大小，进而影响到金业的利润水平，最终影响企业的税负轻重。2、从存货计价方法看税收筹划。在税率不

6、变的情况下，如果物价持续上涨，采用后进先出法可以使企业期末存货的成木降低，木期销货成木提高，从而降低应纳税所得额，达到减少所得税的冃的；反Z,如果物价持续下降，采用先进先出法，可以使企业期末存货的成木降低，本期销货成木提高，从而降低应纳税所得额，也达到了少缴纳企业所得税（递延性）的目的；而在物价上下波动时，采用加权平均法或移动平均法可使企业应纳税所得额较为均衡，避免高估利润，多缴纳所得税。3、从销售收入的角度看税收筹划。在企业销售产胡方式中，分期收款销售产站以合同约定的收款FI期为收入确认时间，而订货销售和分期预收货款销售则在

7、交付货物时确认收入实现，委托代销产品销售在受托方寄回代销清单时确认收入。纳税人如果能够推迟应纳税所得的实现，则可以使木期应纳税所得减少，从而推迟或减少所得税的缴纳。金业进行税务筹划具有十分重要的现实意义。税务筹划有助于纳税人实现经济利益最人化。纳税人通过税务筹划一方而可以减少现金流出，从而达到在现金流入不变的询捉下增加净流量;另一方而，可以延迟现金流出时间,利用货币的时间价值获得一笔没有成本的资金，捉高资金的使用效益，帮助纳税人实现最大的经济效益。冇利于减少企业自身的“偷、逃、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生，强化纳税意识，

8、实现诚信纳税。税务筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，这在客观上减少了金业税收违法的可能性,使其远离税收违法行为。有助于提高企业自身的经营管理水平，尤其是财务和会计的管理水平。如果一个国家的现行税收法规存在漏洞而纳税人却无视其存在，这可能意味着纳税人经营水平