项目审计风险的防范

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1、防范项目审计风险确保企业长治久安讲课内容共分二个部分:第一部分企业内部审计管理情况一、企业内部审计的职能作用让大家对企业内部审计有一个基本了解和认识。二、简要概述近几年集团内部审计工作情况让大家了解近几年通过内部审计发现主耍成绩和存在的主要问题。三、企业内部审计风险与防范让大家了解审计风险的基本概念，提高对内部审计的认识，要求合规合法经营、规范运作，达到提高企业经济效益之目的。第二部分迎接外部审计检查情况一、简要概述近几年集团外部审计检查情况让大家了解近几年通过各类外部审计检查发现的主要问题和有关案例。二、外部审计风险的防范

2、让大家充分理解外部审计对企业的重要性，通过学习让大家掌握如何合理规避企业审计风险。第一部分企业内部审计管理情况一、企业内部审计的职能作用企业内部审计是企业内部控制系统中的一个重要组成部分，它通过对企业内部经营活动的监督与评价,帮助企业堵塞漏洞，增收节支，加强管理，提高经济效益。它主要有四大职能作用，既：监督、评价、控制和咨询四大职能。1、监督职能。内部审计部门是企业内部一种独立的经济监督主体，其基本职能就是经济监督。监督职能是指以财经法规和制度规定为评价依据，对被审计对象的财务收支和其它经济活动进行检查和评价，衡量和确定其会

3、计资料是否正确、真实，反映的财务收支和经济活动是否合法、合规、合理和有效，有无违法违纪和浪费行为，从而督促被审计对象遵守财经纪律，改进经营管理水平，提高经济效益。使企业自身的经营活动与国民经济和社会发展协调一致，从而实现自我完善和自我约束。2、评价职能。所谓评价职能，就是通过履行审核检查程序，评价被审计对象的计划、预算、决策、实施方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策程序和目标进行，经济效益的好坏以及内部控制制度是否健全和有效等，从而有针对性地提出意见和建议，促进企业改善经营管理，提高经济效益。3、控制职能。内部审计作

4、为企业内部控制系统中一个重要组成部分，是企业内部控制的再控制，因其受企业主要负责人的直接领导，能够站在企业发展的全局来分析和考虑问题，对企业的生产经营活动实行有效控制可以提供直接的技术支持，并检查控制程度和效果，提出控制中存在的不足和问题，实现控制系统的最终目标。4、咨询职能。内部审计机构有义务和责任对企业的各项经营活动提供政策咨询服务，将自身特有的专业优势融入到企业经营管理的各个方面，在工作中发现问题，对制度、管理和经营控制等方面有针对性地提供咨询服务，预防出现大的经营波动和管理漏洞。同时，还可以开展一些包括顾问、建议、协

5、调、流程设计和培训等工作，为企业各管理层提供扎扎实实的服务。国际新流行的说法是以企业增值为目标。国际内部审计师协会制定的《内部审计实务标准》（2001年修订本）对内部审计作了新的定义:“内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动，它的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评价,提高它们的效率，从而帮助实现机构目标。”二、简要概述近几年集团内部审计工作情况（一）内部审计的主要工作近几年随着企业内部控制制度的不断完善，通过内部审计监督检查，全集团经济运转正在逐步走向

6、法制化、制度化和规范化，项目综合管理水平逐渐在提升。主要表现在以下几个方面。1、积极应对经济形势，调整审计思路促进企业经济工作健康发展。由于建筑市场受到国际、国内经济下滑的影响，审计风险也在加大，各级审计部门把项目效益审计作为重点，特别是对项目的潜盈潜亏进行了全面核实，对多报收入的进行了核减，对少报收入的进行了增加，摸清了家底，集团实际利润水平位居中铁建系统前三名。2、各级领导对内部审计工作高度重视，减少了审计风险的发生。项目部是企业创造效益实现积累的源头，那么审计工作的重点自然也就是项目部，特别是公司一级的审计部门，它的审

7、计对象就是项目部，由于各级领导特别是项目经理对审计工作高度重视、积极配合，通过审计指导减少了许多经济风险。3、各级审计部门逐步加大了审计监督、检查力度,规范了项目经济秩序。随着近几年中铁建系统的经济形势，中铁建股份公司审计监事局、集团公司审计处及各子（分）公司审计部门，都逐步加大了审计监督、检查的力度，针对各项目的特点及薄弱环节，有针对性进行了监督检查，对发现的问题客观公正的进行了全面分析，纠偏纠错，营造了良好的经济秩序。4、审计质量不断提高，取得了良好效果。各级审计部门认真总结经营吸取教训，注重审计质量，改变了过去那种以统

8、计数据及项目估算的审计模式，采用先进科学的手段对审计数据进行了科学的判断和分析，做到了各项数据有理有据，经得起历史的检验，发挥了良好的作用。5、增强了审计防范意识，提高了项目效益质量。随着人们对项目管理综合水平的不断提高，大家对项目的理性化经营程度不断加强，对审计风险的认识也越来越高，大多