集团企业后勤部门内控制度的完善对策分析

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1、M集团企业后勤部门内控制度的完善对策分析摘要内部控制己经成为目前学术界和企业界关注的焦点。近年来随着市场的经济化与风险化，企业规模的扩大化，企业应该重视风险管理,深化内部控制制度体系建设。文章釆用内部控制制度的有关知识，深入研究M集团企业后勤部门内部控制体系的构建措施。目录一、引言2二、M集团企业后勤部门内控制度现状及问题分析3M集团企业后勤概况32.1.1M集团企业后勤简况32.1.2M集团后勤部门组织结构42.2M集团内部控制现状以及存在的主要问题52.2.1m集团内部控制的现状52.2.2M集团内部控

2、制存在的问题8二、M集团企业后勤部门内控制度对策建议13⑴建立科学的公司治理结构14(2)展内部审计,实施有效监督153.1风险评佔制度的构建18三、小结19参考文献20致谢22一、引言内部控制思想的出现和发展经历了一个较长的历史发展过程，最早可以追溯到19世纪初是由美国的审计人员在设计审计制度时提出的,1936年美国AICPA在《独立公共会计师对财务报表的审查》中指出，审计人员在审计时应该了解企业的内部控制状况‘以减少对企业财务报表的测试。1948年美国审计委员会开始对内部控制进行研究，并在其研究报告中给

3、内部控制下了定义。1988年美国审计准则委员会在笫55号审计公告中正式提出了内部控制是对帮助主体达成目标提供合理保护的政策和程序。1995年美国AICPA公布的《审计准则公告》中对内部控制的构成分为了五个部分。二、M集团企业后勤部门内控制度现状及问题分析M集团企业后勤概况2.1.1M集团企业后勤简况M集团是一个成立于上世纪90年代的企业,走过了20多年的风雨路程，成为今天行业的重耍集团之一，拥有总资产1000多万元，在职员工2多万人，下属6余个子、分公司。M集团企业后勤部门组建于1991年3月，是在集团原后

4、勤系统“六大中心”及相关“处”、“办”的基础上组建的新型后勤服务实体。儿年來，在M集团企业后勤部门的正确领导下，后勤部门贯彻深化后勤改革的思路，大胆改革，锐意创新，经过全体员工的艰苦奋斗和辛勤努力，摸索出一条符合现代企业后勤部门要求，具有M集团特色的后勤发展Z路，不仅使后勤管理体制和运行机制发生了根本性变化，后勤工作的管理水平和服务质量有了犬幅度的提升，后勤保障能力整体增强，员工满意度得到提高，后勤工作的面貌发生了巨大的变化，后勤员工思想观念转变，服务意识增强，综合素质明显提高;也使得M集团企业的容貌发生巨

5、大变化，M集团企业基础设施逐步完善，员工的工作、学习、生活环境明显改善；为M集团企业近几年的快速发展提供了强有力的后勤服务与后勤保障。M集团企业后勤部门将继续沿着公司后勤社会化改革的道路，稳步推进各项改革措施，努力提高服务水平和服务质量，为创建和谐校园，为把M集团企业建设成为世界一流的集团公司而努力奋斗！2.1.2M集团后勤部门组织结构2015年初，M集团企业后勤部门再次对内部机构进行了适当调整，并开展了第四轮全员岗位竞聘上岗工作。目前后勤部门下设行政部、财务部、人事部和营运部四个职能部门，按照行业化管理的

6、原则下设餐饮管理部、物业管理部、国内公寓部、国际公寓部、酒店管理部和经营拓展部六大业务系统。M集团后勤部门具体组织框架如下图2-1所示图2-1M集团企业后勤部门组织框架图2,2M集团内部控制现状以及存在的主要问题2.2.1m集团内部控制的现状口1991年成立以来集团企业后勤部门就以先进的内部控制理念为指导，致力于建立科学完善的内部控制制度。参照财政部、证监会、银监会等颁布的一系列规范文件,M集团企业后勤部门从业务实施层面着手内部控制的建设，规范并梳理了集团物品采购、财务管理、服务管控等业务流程与控制环节,积

7、极监控企业经营管理和国有资产安全/呆证了财务报告及相关信息的真实完整，而且通过积极实施内部控制促进了集团的发展。截至2012年年底,M集团企业后勤部门拥有资产总额1000万元，年营业额1000万元，以上成果的取得与M集团后勤部门内部控制制度分不开。M集团后勤部门内部控制制度具体情况如下：⑴控制环境制度现状控制环境方面M集团企业后勤部门在制度上要求主要的这则活动有:在组织结构设置方面，根据本公司业务规模和经营管理需要，遵循不相容职务和分离的原则,M集团设立了现有的组织结构，合理地设置了部门和岗位，各职能部门明

8、确分工、各司其责、相互协作、互相监督，并对下属站段进行指导和监督。M集团企业后勤部门要求各业务部门和职能部门均设有专职管理人员进行管理，并对总经理负责及进行工作汇报。在节能、人事、安全、环保、财务等方面,M集团企业后勤通过一整套的制度规则实现M集团内部控制现状其管控要求。M集团企业后勤内控制度要求一定要通过其内部审计部门配合进行独立的审计监督，并及时发现问题并反馈给管理层，同时定期向审计部进行工作汇报。在后勤部门