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1、＃＃银行舞弊案公司简介公司名称：＃＃银行（法国促进工商业发展总公司）总部地点：巴黎成立时间：1864年5月经营范围：金融服务（各种存贷款业务，动产与不动产租赁业务，为国家和公共部门发放债券，以及为法国政府对外筹资、对外贸易融资和参加欧洲债券发行和贷款活动等）公司性质：股份制商业银行该行控制的银行有：阿尔萨斯银行总公司、银行中心公司、工业和银行证券金融公司等11家。最初为私营银行，1946年被国有化，1979年国家控制该行资本的93．5%，后转为全额控制。1983年改现名。1986年在国内外共设分支机构2873个，法国政府决定将国有化的6
2、0家企业私有化，1987年6月15日决定将兴业银行股票公开向公众出售，这样，兴业银行又成为私人银行。＃＃银行最受业界推崇的是它的金融投资业务，其盈利能力在同业中属于佼佼者。尤其是在风险较高的金融衍生品市场中，＃＃银行凭借严格的风险控制管理能力长时间占据业界头把交椅。案情简介就在美国次贷危机引起全球主要金融市场动荡之际,＃＃银行遭遇的巨额交易舞弊案又一次掀起轩然大波。一心想成为明星交易员的＃＃银行负责对冲欧洲股市的股指期货交易员———热罗姆·科威尔因在2007年近一年时间里未经授权利用银行资金进行违规交易,给银行造成了49亿欧元(约合71
3、.4亿美元)的重大损失,令其成为“历史上最败家的交易员”。“败家”始末：科威尔原本只是从事套利交易,即用大额资金进行短线对冲操作赚取利差,但后来他采用真买假卖的手法,把短线交易做成了长线交易。根据银行调查,从2006年后期起,盖维耶尔开始这种操作。从2007年上半年开始至2007年年底,他一直大手笔做空市场,但从2008年开始,他突然反手做多,以为市场会出现上涨。兴业银行公布的数字显示,盖维耶尔在欧洲各大股市股指期货上的交易额达到500亿欧元(这一数字远超银行现有的359亿欧元市值)。其中道琼斯欧洲指数期货头寸300亿欧元,德国法兰克福
4、股市DAX指数期货头寸180亿欧元,英国伦敦股市金融时报100种股票平均价格指数期货头寸20亿欧元。2008年1月21日,欧洲三大股指,即英国金融时报指数、法兰克福DAX指数和法国CAC40指数的跌幅均超过5%,为2001年“9·11事件”以来最大跌幅。2007年，科维尔采用股指期货做空，年终给公司带来5500万欧元的收益。2008年，科维尔做多，违反行情，造成71亿美元损失危机成因分析动机企业成长薪酬体制能力实践经验丰富内控流程熟悉技术能力过硬左右逢源机会忽视人力资源聘用制度忽视监管制度荒唐的明星文化简表：时间事件结果监管2007年违
5、规炒期货赚了--没事“没查出”2008年违规炒期货赔了--有事查出了内部控制分析侵入数据信息系统、滥用信用、伪造及使用虚假文书等多种欺诈手段联合实施的立体作案。在买入金融产品时，凯维埃尔刻意选择那些没有保证金补充警示、不带有现金流动和保证金追缴要求，以及不需要得到及时确认的操作行为。盗用他人电脑账号，编造来自法兴银行内部和交易对手的虚假邮件，对交易进行授权、确认或者发出具体指令，以掩盖其越权、违规行为。杰罗姆·科威尔巧妙地规避了资金需求和账面不符的问题，大大限制了虚假交易被检测到的可能性。内部控制COSO委员会提出，内部控制的构成要素来
6、源于管理层经营企业的方式，并与管理过程相结合。全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会a.控制环境b.风险评估c.控制活动d.信息与沟通e.监控a.控制环境法兴银行的交易欺诈案的原因首先是内部控制的根基不牢，控制环境不佳。从2005年开始违规交易、一度使账面盈利达l4亿欧元的科威尔说：“我不相信我的上级主管没有意识到我的交易金额，小额资金不可能取得那么大利润。当我盈利时，我的上级装作没看见我使用的手段和交易金额。在我看来，任何正确开展的检查都能发现那些违规交易行为。”管理当局的利欲熏心、风险管理意识淡化，由此可见一斑，这也是法兴银行内部
7、控制功能落空的根本原因。结论：1，银行对诚信和道德观念未进行足够的强调。2，管理层未采取有效的惩罚措施。所以，控制环境不佳。b.风险评估1，银行内部已建立较为健全的风险评估过程。2，风险管理部门已建立了相应流程，以识别经营环境包括监管环境发生的重大变化。3，但是，操作风险往往是由银行内部各个岗位上熟悉银行内控规则、知道如何规避的人造成的，法兴银行诈骗案就完全属于操作风险。c.控制活动首先，设计上存在问题。法兴银行的内部控制之所以不能防止令人触目惊心的交易欺诈出现，首先源于设计上的严重缺陷。其次，控制活动实施上的缺陷。法兴银行的内部控制系
8、统在对交易员盘面资金的监督、资金流动的跟踪、后台与前台完全隔离规则的遵守、信息系统的安全及密码保护等多个环节存在漏洞。最后，内控中人工和自动化成分构成失当。让长期供职于于风险控制体系的员工直接参与交易，更是
