上半年财务分析及对策

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1、部门的费用先做个控制标准从2012年7月1日起，公司各级各部门费用报销方案:交通费:（1）公司车辆产生的路桥费、停车费、油费要按其业务行驶路线对其实际支出并符合常规的费用按发票所载金额实报实销。报销时须附有经部门主管审批认可的《业务日报表》做为报销的主要证明性文件；服务部须附有经客户签字确认的《维修服务单》做为报销的主要证明性文件。未能取得发票的交通费用原则上不给予报销，特殊情况由部门主管或经理申请，总经理批准后方可报销。（2）私车公用需填写《私车公用申请审批表》（见附件1）,列明公司承担的费用项冃。一式三份一份交行政部、一份财务

2、部、一份申请人。报销程序及注意事项同一、（1）。二、差旅费：（1）出差人员须按《业务出差报表》所列路线和H期报销差旅费用，报销标准如下（/天）：级别住宿费餐补交通工具选择标准业务员8020公共汽车、客运汽车、火车（高铁除外）10小时车程以内座票，10小时车程以上硬卧。（1）、二人同性按高级别报销出差住宿费（2）三人同性按120/天（3）市内不报经理及10025公共汽车、客运汽车、火车硬卧。特殊情况经上级主管批准可搭乘主管高铁或飞机（经济仓）总经理12025餐补（4）报销时间以发票列明出发及回程时间为准三、伙食费：5元/人每餐，公司

3、提供中餐晚餐。（同行政部之前的规定）四、招待费：（见附件2）公司各级招待费支出施行事前审批制，由总经理（董事长）同意后方可宴请，（特殊情况可口头申请,事后补申请）无申请的报销单据财务不给予报销。招待费报销启用新版《招待费专用报销单》，本报销单集申请、审批、报销功能于一身。五、营销部门业务员报销费用与业绩挂钩方案（待讨论）：1。试用期：二个月内按《业务日报表》内容实报实销.2.转正后：按当月销售任务的完成情况比例，按《业务日报表》实报实销。部门助理做出初审工作，一核对业务报告，二核对当月销售完成率、核对票据真实完整例：李曲乐2012

4、年6月销售任务为6台，实际销售4台（以客户接车日期及助理开出销售帐单给财务入帐的日期为准），则李曲乐本月完成率为66.67%,李曲乐2012年6刀为完成销售支付的交通住宿等差旅费用为1000元，经助理及财务部与业务报表核对其他报销都是真实并附合标准的，则其6月业务报销额只能按1000X66.67%二666.67元报销.业务人员可借支不超过木人一个月工资的备用金滚动使用。如本月6台100%完成，则按本月实际支出1000*100%二1000元报销。所有报销不超过实际支出标准.以及公司经营的产品如何来提高公司的经营利润根据财务状况，以下

5、是广州公司2012年1-4月份经营产品毛利润统计报表：货品名称销售价成本价运费税款销售毛利毛利率混凝土泵车汇总51400004991000—21649.57128783.422.51%推土机汇总530000510000—2905.9817094.023.23%路通压路机汇总2565002275009,0004213.6815786.326.15%临工装载机汇总89984008107460248,780129452.82668097.267.42%特机装载机汇总2076000188200072,00028188.03118059.8

6、35.69%总计1725740015945460338,780190623.76963607.185.58%如上表所不我公司的产品综合毛利率仅有5.58%,毛利率最咼的是临工产品7.42%,毛利率最低的混凝土泵车2.51%.现有经营条件下我公司要想实现利润最大化,从财务的角度要从以下几点着手.一、高产品售价：市场部应根据同业及市场情况制定合理、统一的销售报价。销售指导报价要在确保公司利润的基础上来制定。毛利率控制在10-15&的基础上•例LG953含运费成木价是302720.按10%-15%的毛利率来制定销售指导应该销售在3329

7、92---348128Z间则最低售价应该是332992元，而我公司II前售价323000考虑支付税金后毛利率仅在5%左右.二提高销售量：这方面有赖于市场部部门领导及时洞查市场动向，制度有效的营销策略•领导本部门业务人员提高销售量•业务员及营销部领导的个人薪酬及提成要密切与业绩挂钓.业务部应每月市助理制作《销售完成情况一览表》（见附件3）张贴于市场部显著位置，激励全体同仁的工作热情。对业务能力差的业务员也是一种提醒。业务部每周六（时间可自己定）开周会一次，汇报本周销售完成情况,计划布属下周销售工作，协调本部门其他工作。三在不影响整体

8、经营的基础上降低公司的经营成本.本公司成本结构为直接成本+间接成本,直接成本是公司与供应商之间按合同约定支付的采购成本,通常没有降价的空间•间接成本是为实际经营目标而支付的房租、工资、差旅费、招待费、交通费等费用出。2012年1-4月公司费用支出占