货币资金分析

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1、宏图手套有限公司公司概况如下：该公司成立于2001年，专业制造手套，主要出口到西欧、北欧、北美等地。是一家中型金业单位。坚持"质量是牛存Z本，信誉为发展Z路〃的理念。以卓越的品质、独特的风格领行手套市场，以一流信誉，赢得顾客的信赖和支持。企业内部结构如下：董事长1总经理——财会部销右部技术部公关部人力资源部财纟6■科1会广科1幷术科筹F出纳、账务处理计算机系统维护融资资产管理档案管理等投资成木管理内部结算财务部人员组成：财务经理1人、会计1人、出纳1人。年终算账时，人员不够，常发生外借财会人员情况。有时，由出纳管理总账、财务专川卬章，其至出现出纳进行审批的情况。空门支票、未开

2、启的凭证、账本，随处放置。财务盘点清查至少两个月一次。来源于当期的营业收入和以前各期的应收账款，经常性收入，入账及时，数据正确。收、付款凭证山出纳开出，交与会计，山出纳校对银行对账单和日记账。—次，资金不够，会计不在，出纳调配了资金。财务经理得知后狠批了一顿，并罚了款。出纳很不服气。会计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证，在各自的前台汇集，由前台收银员编制部门H报表，结算当H部门总的营业金额。各部门的IT报表在当H工作结朿时交于财务部，由会计入账。在该公司实习一个月，领薪日，财务主管陈某核对工资计算表和工资支票确认无谋后,签发工资支票，并将工资支票还给黎

3、明。王某将工资支票交给银行分发给公司员工。弊端及方案：一、公司的内部结构，总的來说没有问题。按照内部控制的要求，应设立一个审计部门，审计科一般不能设在财会部之内，否则，审计人员就没有独立性可言。如果审计科设在财会部Z内，则应说明其具体职责内容。财会部内部可以增加一个综合科，负责预算编制及分析、税务。二、公司的规模不断扩人，一般公司财务部门应设有的七个岗位：出纳人员、审批的领导、专用卬章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员及货币资金清查人员，该公司不完善。公司概况中提到“年终算账时，人员不够，常发生外借财会人员情况。有时，山出纳管理总账、财务专用印章，其至出现出纳进行

4、审批的情况。”。这种做法会给蒸蒸日上的公司带来财务上的麻烦，进而影响其他部门的运作。建议如下：1、增加会计数量，如杲年终时■需要外借，则应与外借人员签好雇佣合同，明确责任。2、总账由会计管理，出纳既填制凭证乂管理总账会出现擅白改动，做假账的现象。3、财务专用印章授权财务经理管理。4、出纳不可进行审批。三、收、付款凭证山出纳开出，交与会计，山出纳校对银行对账单和日记账。违反了相应的规定：出纳平时管理口记账，如果再由他（她）校对银行对账单和口记账，可能出现舞弊现象。应加强出纳人员该方面的意识，以减少财务混乱状况。四、出纳调配资金。应加强出纳人员该方而的意识，以减少财务混乱状况。五

5、、空白支票、凭证、账木，随处放置。空白支票应登记在册，由专人保管。凭证账本是重要的财物，应保存完整，拜访整齐。六、财务盘点清查至少两个月一次。出纳与盘点人员应定期、不定期的盘点清查财务。至少一个月核对一次。七、来源于当期的营业收入和以前各期的应收账款，经常性收入，入账及时，数据正确。建议：非经常性收入虽然发主次数少，但有时金额大也是非常重耍的，同样需耍及时登帐。八、“在该公司实习一个月，领薪口，财务主管刘某核对工资计算表和工资支票确认无•误后，签发工资支票，并将工资支票还给黎明。黎某将工资支票交给银行分发给公司员工。”问题是：王某既负责统计工时数据，又负责核算应付工资、填制工

6、资支票，容易作弊,增加、篡改工时数据，从而套取工资。建议：（1）陈某负责核算应付工资、编制工资计算表和工资费用分配表；（2）王某核对工资计算表后，签发工资支票，并工资支票交给另外一人，由他将工资支票交给银行分发给公司员工。九、针对“会计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证，在各白的前台汇集，由前台收银员编制部门日报表，结算当日部门总的营业金额。各部门的tl报表在当日工作结束时交于财务部，由会计入账。”对公司货币资金收入、支出业务的流程建议如下：图5-1吱币熒金收入的控制程序以上是我对宏图手套公司货币资金收入和支出业务方面存在的弊端的分析以及提出了相应的建议

7、。完善财务部门结构，促进高效运转，有利于提高公司部门间的协同效应。资产评估项目核准和备案程序一、政策依据（一）《国有资产评估项H核准管理办法》（财企［2001］801号）；（二）《国有资产评估项H备案管理办法》（财企［2001］802号）；（三）《国有资产评估管理若干问题的规定》（财政部令第14号）：（四）《国有资产评估管理办法》（国务院令91号）；（五）《关于规范国有金业改制工作意见》（国办发［2003196号）；（六）《关于转发省国资委等部门〈建立健全全省国冇资产监督管理体制的若干意见〉等11个文件