验资报告进项

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1、验资报告进项事业单位验资报告讲稿今天，我们会计师事务所接受海口市机构编制委员会办公室的委托，就XX年度事业单位年检填制《事业单位法人年度报告书》中遇到的两个问题，即一、对单位申报的《资产负债表》、《事业单位法人年度报告书》中开办资金项目、经费收支情况项目填报进行相关讲解；二、对涉及使用《验资报告》情况的讲解。首先，我们先讲事业单位如何提供正确的《资产负债表》及如何正确填报《事业单位法人年度报告书》中开办资金项目、经费收支情况项目的有关数据。一、根据《事业单位会计制度》通用会计科目使用说明合理设置会计科目资产类第101号科目现金1•本科目核算事业单位的库存现金。2.收到现金，借记本

2、科目，贷记有关科目；支出现金,借记有关科目，贷记本科目。本科目借记余额反映库存现金数额。3•事业单位应设置“现金日记账”，出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。每日业务终了，应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。现金收入业务较多，单独设度有收款部门的单位，收款部门的收款员应将每天所收现金连同收款收据副联编制“现金收入日报表”，送会计部门的出纳员核收；或者将所收现金直接送存开户银行后，将收款收据副联、“现金收入日报表”和向银行送存现金的凭证一并交会计部门的会计员核收记账。4.有外币现金的事业单位，应分别按人

3、民币、各种外币设置"现金日记账”进行明细核算。第102号科目银行存款1•本科目核算事业单位存入银行和其他金融机构的各种存款。事业单位应加强对本单位银行账户的管理，由会计部门统一在银行开户，避免多头开户。2.事业单位将款项存入银行或其他金融机构时，借记本科目，贷记有关科目；提取和支出存款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映事业单位银行存款数额。3.事业单位按开户银行和其他金融机构的名称以及存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证逐笔顺序登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账，至少每月核对一次。月终时,单位账面余额与银行对账单余

4、额之间如有差额，应逐笔查明原因进行处理，属于未达账项，应编制“银行存款日记账”，调节相符。4•有外币存款的事业单位，应在本科目下分别按人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。事业单位发生的外币银行存款业务，应按当日中国人民银行颁布的人民币外汇汇率，将外币金额折合为人民币记账，并登记外国货币金额和折合率。年度终了，事业单位应将外币账户余额按照期末中国人民银行颁布的人民币外汇汇率折合为人民币，作为外币账户期末人民币余额。调整后的各种外币账户人民币余额与原账面余额的差额，作为汇兑损溢列入事业支出科目。第105号科目应收票据1•本科目核算事业单位因从事经营活动销售产品而收到的

5、商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。2•事业单位收到应收票据，借记本科目，贷记“经营收入”等有关科目。应收票据到期收回的票面金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目，本科目借方余额为应收票据未到期数额。单位持未到期的应收票据向银行贴现，应按实际收到的金额。借记“银行存款”等科目；按贴现息部分，借记“经营支出”科目，按应收票据的票面金额，贷记本科目。2.事业单位应设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一应收票据的种类、号数和出票日期、票面金额、付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、收款日和收回金额等资料。第106号科目应收账款1.本科目核算事业单位因提供劳务、开展有偿服务

6、及销售产品等业务应收取的款项。2.发生应收账款时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他收入”等到科目；收到款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目，本科目借方余额反映待结算应收账款的累计数。3.本科目应按债务单位或个人名称设置明细账。第108号科目预付账款1.本科目核算按照购货、劳务合同规定预付给供应单位的款项。2.事业单位预付款项时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。收到所购物品或劳务结算时，根据发票账单等所列的金额，借记“材料”等科目，贷记本科目。补付的货款，借记本科目，贷记“银行存款”科目；退回多付的货款，借记“银行存款”科目。贷记本科目。本科目借方余额为尚未结算的预付款项

7、。预付款项业务不多的单位也可以将预付的账款直接记入“应收账款”科目的借方，不设本科目。3.本科目应按供应单位名称设置明细账。第110号科目其他应收款1•本科目核算事业单位除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他应收、暂付款项。包括：借出款、备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。2•发生其他各种应收款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额为尚未结算的应收款项。3.本科目应按其他应收款的项目和债务人设置明细账o第115号科目材料1.本