财经法规第七章

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1、知识点一：税收的特征强制性无偿性------核心固定性------固定征税对象和征税标准税收的功能组织财政收入调节宏观经济知识点二：税收按征税对象的不同可以分为：（一）流转税：包括增值税、营业税、消费税、关税等。特点：以商品流转额或非商品流转额为计税依据，在生产经营及销售环节征收，收入不受成本费用变化的影响，对价格变化较为敏感。（二）所得税：包括企业所得税和个人所得税。（三）财产税，包括房产税和契税。（四）行为税：包括印花税、车船税、屠宰税、筵席税。（五）资源税：资源税、城镇土地使用税。范围-----有应税收入、财产、行为的纳税人和扣缴义务人税务登记种类1、开

2、业登记①领营业执照30日登记②不用办理税务登记-----临时发生只缴个人所得税车船税③全部银行帐号向税务机关报告2、变更登记------30日3、停业、复业登记------适用于定期定额征收方式4、注销登记5、外出经营报验登记----外出前、外管证①需要办理注销登记的情形----4个②注销前要结清------缴销------③开业、变更的顺序：先工商、后税务注销的顺序：先税务、后工商发票管理一、主管机关---------税务机关二、增专发票1、用途------销售货物、提供加工、修理修配劳务2、范围------只限于一般纳税人、小规模不得领领购使用3、一般纳税

3、人不得领购的情形-------4种三、普通发票3、一般纳税人不得领购的情形-------4种1、范围-------3种2、类型行业发票---商业零售、商业批发、工业销售专用发票---广告费、商品房五、发票的领购1、提供的证件------身份证、税务证、章2、单位和个人无论是否办税务登记，都可领发票3、临时到外地----有保证人、或交10000元保证金六、发票的开具---------要求6点七、发票的保管-----定期报告使用情况、丢失----当日、发票存根联和登记簿-------保存5年八、发票的检查-----可以记录、录音、录像、照相、复制四、专业发票---

4、--金融、保险、邮票、海、陆、空纳税申报一、概念----是纳税人、扣缴义务人、在申报期内、书面申报二、申报对象和期限1、负有纳税义务的单位和个人------在规定的申报期2、临时取得收入-----立即申报3、扣缴义务人-------在规定的申报期4、享有减免税待遇-------在减税、免税期间要申报三、纳税申报的内容1、报表2、合同、协议书3、外管证4、公证书5、纳税申报表、代扣代缴表6、其他四、纳税申报的方式1、直接申报2、邮寄申报------寄出地的邮戳为实际申报日期3、数据电文申报-----网上申报税款征收一、税款征收------是税收征收管理工作的中心

5、环节二、方式1、查账征收------对已建帐且会计记录完整的单位用2、查定征收------对生产不固定、账册不健全3、查验征收------对零星、分散的高税率产品适用4、定期定额征收-----生产规模小、无建账能力5、代扣代缴6、代收代缴7、委托代征8、邮寄申报9、自计自填自缴10、自报核缴三、核定应纳税额1、不设账2、应设未设3、擅自销毁、拒不提供4、设了账，但乱5、未按期、经责令，逾期仍不申报6、计税依据偏低，无正当理由7、未登记违反税务管理违反税务登记未按期20002000---10000未办理----工商局吊证未按规定使用证件2000---100001

6、0000---50000违反纳税申报晚申报20002000---10000不申报虚假申报50%-----5倍扣缴义务人20002000---5000阻挠检查1000010000---50000偷税1、偷税行为-------4种（多选）2、法律责任行政责任50%------5倍刑事责任偷税罪3、偷税罪的确定：偷税数额偷税数额占应纳税额的比例主刑附加刑1万----10万10%--------30%3年1---5倍罚金10万30%3-----7年1---5倍罚金4、偷税罪必需具备的条件：偷税数额10000元以上偷税数额占应纳税额的比例10%欠税行为行政责任50%--

7、----5倍刑事责任欠税罪骗税行为行政责任1倍------5倍刑事责任骗税罪抗税行为行政责任1倍------5倍刑事责任抗税罪界定主刑附加刑情节一般3年1---5倍情节严重3---7年1---5倍总结：偷税、欠税：50%------5倍骗税、抗税：1-----------5倍虚开票的行为虚开的含义：1、没有商品交易的情况下凭空填写1、有商品交易但填写不实虚开的表现：1、为他人2、为自己3、让他人为自己4、介绍他人法律责任未构成犯罪-------行政责任构成犯罪---------刑事责任-----罪界定标准：主刑附加刑一般3年以下有期徒刑2万----20万罚金较

8、大3----10年5万-----50万