日升科技-管03-预算管理制度

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1、预算管理制度一、总则1、为保证经营目标的顺利实现，集团实施预算管理，以加强各公司经营管理工作的前瞻性和计划性。2、为规范预算编制工作，保证预算工作的顺利实施，提升公司管理水平，强化内部控制，制定本制度。二、预算管理和组织1、预算管理的原则(1)、一致性原则，预算必须服务于公司经营目标的实现，各部门预算必须以公司经营目标为编制的岀发点和依据；(2)、可比性原则，不同预算期间相同的预算项目，以及不同部门相同的项目，应采用相同的假设和测算方法，确需改变的，应加以说明。(3)、全面性原则，公司所有交易或事项均应纳入到预算管理体系中，原则

2、上不得存在游离于预算之外的交易或事项发生；(4)、合理性原则，各公司及其相关部门在确定经营目标，以及相关预算指标时，应遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算指标，保证预算在执行过程中的切实可行；(5)、统一性原则，经营目标由集团总部和各公司协调确定，各公司的具体预算指标按经营目标分解确定，并由各公司相关部门统一进行调整和平衡。2、预算管理组织体系包括总经理办公会议、预算管理领导小组、公司各职能部门和财务部。(1)、总经理办公会议，在公司预算管理中居于主导地位，负责预算期经营目标的确定，制定预算管理办法，以及预算考核方案；(2)、

3、预算管理领导小组，实际执行预算的编制，由总经理及各部门负责人组成，负责预算目标的分解，预算编制方案及时间节点的确定，以及各部门预算目标的调整和平衡等工作；(3)、公司各职能部门，负责本部门范围内专项预算目标的制定和分解，以及本部门范围内预算的实施和考核方案的制定及执行；(4)、财务部，负责在各部门专项预算的基础上编制财务、资金预算，形成预算报告，并拥有预算结果最终的调整和平衡的职能。(1)、内部审计部门，对于预算的执行、分析以及考核独立发表意见，原则上各公司及其相关部门和人员不得干预。3、预算的形式(1)、根据管理水平的实际情况

4、，暂实行固定预算形式，公司经营目标和相关预算指标在预算期内不作调整，仅对差异部分作分析说明；(2)、经营目标以利润为主，并兼顾对现金流量的关注。公司在确定经营目标时，以经营利润作为首要指标，并且兼顾实际现金的流入，保证公司的现金持有量，提鬲支付能力；(3)、预算期间按公历年度的起止时间确定，以保证和公司经营管理以及财务核算口径相一致；(4)、经营目标和各项预算指标在空间上的分解以各职能部门为准，部分涉及全局性，且无法具体分解至各个部门的指标，由预算管理领导小组确定，并全部划归某个经办的部门执行。(5)、经营目标和各项预算指标在预

5、算期内时间上的分解以月度为准，在考核上采用预算期内的各分期和年度考核相结合的办法。4、预算管理的体系根据公司实际，在经营目标确定后，以销售预算为起点，为实现经营目标编制专项预算及最终的预算报告，形成预算管理的体系。(1)、销售预算，同时编制销售的现金流入和应收项目的预算；(2)、销售费用预算，同时编制对应的现金流出和应付项目预算；(3)、生产预算，根据销售预算和产成品库存目标进行编制；(4)、直接材料预算，根据生产预算和原料库存目标进行编制；(5)、直接人工预算，根据生产预算和相关工时定额编制，没有工时定额数据的，可以按预算期上

6、一年度单位产品实际人工费用分析编制；(6)、制造费用预算，根据生产预算和相关工时定额编制，没有工时定额数据的，可以按预算期上一年度单位产品实际制造费用分析编制；(7)、产品成本预算，根据生产预算和产品库存目标编制；(8)、采购预算，根据直接材料预算和原料库存目标编制，同时编制对应的现金流出和应付项目的预算；(1)、存货预算，根据生产、直接材料、采购预算及存货管理目标编制；(2)、管理费用预算，根据各部门确定的相关后勤费用计划或预算编制，同时编制对应的现金流岀和应收应付项目的预算;(门)、其他业务及营业外收支预算，根据公司经营范围

7、和所处经济环境编制，无法确切进行预计的，可以按预算期上一年度实际发生情况分析编制，同时编制对应的现金流转和应收应付项目的预算；(12)、稅务预算，根据以上预算项目的涉稅部分及公司所处经济环境编制，同时编制对应的现金流转和应收应付项目的预算；(13)、现金预算，根据以上预算涉及现金的部分及现金管理目标编制;(14)、投融资预算，根据公司经营目标和现金管理目标编制；(15)、预算报表，根据上述相关预算及预算期上一年度相关项目期末余额编制，为保证相关报表的逻辑关系正确，财务部有权进行调整和平衡。各环节之间关系图如下:图例说明:1、——

8、►表示涉稅业务流程；2、►表示生产成本业务流程；3、►表示现金业务流程；4、►表示存货业务流程(只涉及存货实物指标);5、►表示生产预算的业务流程6、＞表示预算报告的业务流程；三、预算编制流程1、预算期经营目标及相关控制指标的确定(1)、本项工作由总经理办公会议