资产盘点制度25235

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1、资产盘点制度（草稿）一、目的为加强资产管理，保障资产的安全性、完整性、准确性，及时、真实地反映资产的结存及利用状况，使资产的盘点更加规范化、制度化，为下阶段的销售、生产计划及财务成本核算提供依据，根据实际情况，特制定本管理制度。二、适用范围存货：包括原材料、在制品、半成品、产成品、机物料、备品备件、报废材料及成品，以及必要时对存于外协厂商的本厂物料等。固定资产：包括建筑物、机器、电器、车辆、工具等无形资产：财务软件及其他固定资产货币资金：包括现金、银行存款、有价证券（现金支票、传账支票、汇票）三、职责1、总经理：负责盘点组织工作、主

2、导盘点工作，组织召开盘点总结工作会议，进行盘点奖罚；2、仓库、车间：负责仓库、车间放置的存货、固定资产盘点工作；3、财务部：3.1岀纳负责货币资金盘点工作3.2会计负责对无形资产及所有盘点抽查、对盘点盈亏调整审核；并对盘盈、盘亏物品做出处理意见，进行有关的帐物处理定期或不定期对各项存货进行稍核、盘点；4、工厂负责人：负责盘点盈亏调整的审批工作；5、其他人员：负责本部门盘点及盘点协助工作。四、盘点时间1、存货盘点：每月进行一次小盘点（口盘、抽盘）；每个季度的最后一个月月底进行一次大盘点（口盘、复盘、抽盘），大盘点具体时间具体安排。2、

3、若要变更时间，必须征得盘点总指挥同意方可。3、财务人员不定期地抽查各部门的存货情况。五、盘点方式.方法1、盘点方式：动态盘点（即不停产）与静态盘点（即停产）相结合；定期盘点与不定期盘点相结合；自盘与复盘、抽盘相结合。2、盘点方法：全面盘点和抽样盘点相结合；点数与称重量相结合。3、每月定期盘点采取动态盘点，以自盘为主、抽盘为辅的方式进行。盘点方法由仓库根据实际情况确定。4、季度大盘点采取静态盘点，以自盘、复盘、抽盘相结合的方式进行。5、不定期的盘点采取动态盘点、抽盘的方式进行，其盘点方法由财务部确定。6、外协加工件料盘点：由相关部门负

4、责人与财务人员共同确定盘点方法，单独清点。六、盘点程序1、盘点前准备工作：盘点由财务屮请经总经理批准后，负责召集相关人员召开盘点工作协调会，并按拟定的《盘点计划表》组织实施；2、各相关部门接到《盘点计划表》后次日内组织召开部门内部盘点会议，做好各项盘点丽准备工作；3、仓库所有账目处理应在盘点日前一天完成；4、存货盘点前各部门应进行清理整顿，分类、分区域按规定堆放好存货，并张贴好《物料存卡》或《物料标识卡》；5、季度大盘点前要求生产车间进行物料清理，并对现场进行整理整顿,在制品应存放在规定得区域，并做好标识，以便单独清点；6、盘点部门

5、将盘点需用得物品及盘点用具，于盘点前准备妥当。七、初盘1、仓库负责人指定人员打印《盘点表》分发给盘点人员；2、盘点人员按照盘点进度计划及《盘点表》进行盘点，在盘点物品的《物料存卡》上登记好盘点日期、盘点数量、盘点人，在“摘耍”栏注明“初盘”字样；3、盘点人员核对盘点结果是否与《盘点表》结存数量一致，如不符，则在确认后查找不符原因，直至清楚无误为止；4、盘点人员在《盘点表》上签名后交部门负责人审核签字；5、部门负责人对盘点确认得差异物料填写《盘点盈亏报告单》进行账目处理；6、部门负责人将《盘点表》、《盘点盈亏报告单》交财务部处理。7、

6、盘点前对各部门的整理工作要监督好，分类分好，这样方便于盘点。八、复盘1、复盘人员在初盘人员的陪同下进入盘点区域进行实物盘点；2、复盘可采用100%复盘，也可采用抽盘，但抽盘比例不得低于物料种类的50%；3、复盘人员按复盘安排分工进行盘点，点数员应边点数、边报数，记录员应将盘点结果记录在《盘点表》上，如须称量，由点数员进行称量作业；4、复盘与初盘如有差异，须与初盘人员进行盘点确认，确认有误的，由初盘人员在《盘点表》种“实存数量”盘签字，以示负责；5、在整个复盘作业中，督导人员应对复盘情况进行巡查，盘点人员对复盘屮存在的问题可向督导人员

7、或盘点总指挥反馈，督导人员或盘点总指挥应及时解答、处理；6、若复盘物料种类差错率超过15%（含15%）以上时，则报告盘点总指挥处理，必要时，盘点总指挥要求实物保管员对所管全部物料进行重新盘点。7、复盘完成后，复盘组长将《盘点表》上交盘点总指挥，盘点总指挥审核《盘点表》后传交相应抽盘组长。九、财务处理1、盘点若产生盈亏，于盘点后3个工作日内，由实物保管部门主管编制《盘点盈亏报告》，报部门经理审核后转财务部；2、财务部对《盘点盈亏报告》复核无误后，编制《盘点汇总表》，将《盘点盈亏报告》、《盘点汇总表》交总经理审批，要求在一个工作日内完成

8、；3、成本核算员在接到审批后的《盘点盈亏报告》的1齐工作日内完成账务调整工作。4、盘点报告编制及后续工作：每月小盘点结束后2个工作H内、每季大盘结束后4个工作H内，财务部应编写《盘点总结报告》（内容主要包括盘点情况说明、盈亏和处理建议