铁路企业在公司体制下如何加强税务管理防范税收筹划风险

《铁路企业在公司体制下如何加强税务管理防范税收筹划风险》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、铁路企业在公司体制下如何加强税务管理防范税收筹划风险摘要：在公司体制下，铁路运输企业财务系统如何面临新的挑战，如何适应改革发展需要，如何适应市场发展需要，如何解决企业融资困难,如何提升企业资金的整体活力，税收筹划成为一种有效的选择途径。本文主要从这几个方面对企业税收筹划风险的防范与控制问题进行简单分析。关键词：公司体制；税务管理；税收筹划风险屮图分类号：F810.42文献标识码：A文章编号：1001-828X(2013)08-0-01中国铁路总公司的成立，使铁路走向市场成为现实，伴随着公司全力推进货运组织改革的同时，我们财务系统也将面临新的挑战，如何适应改革需要，如何适应市场发展，对于我们

2、来讲，都是新的课题。随着我国税务政策的H趋完善，所有企业都希望能在遵守国家税法的前提下，合法地减轻自己的税收，显然加强企业税务管理是达到企业经济效益利润最大化H的的根本途径。同时，世界经济一体化的发展则使更多国外企业进入国内市场，加入原本就相对激烈的市场竞争当屮。铁路企业在求生存谋发展的过程中，除了耍应对原有的竞争对手，还需耍与实力强人的外资企业相抗衡。如此条件下，要解决企业融资困难，提升企业资金的整体活力，税收筹划成为一种有效的选择途径。但作为一种降低企业税负的管理手段，税收筹划是一把双刃剑，在降低企业税负成本的同时，也有可能使企业陷入税收筹划风险。何为税收筹划风险？企业税收筹划主要特点

3、有哪些？而铁路企业又该如何针对税收筹划的特点对英进行防范与控制呢？以下主要从这几个方面对企业税收筹划风险的防范与控制问题进行简单分析。一、加强企业税务管理进行税收筹划的重要性加强企业税务管理进行合理的税收筹划，可以有利于提高企业财务管理水平，有助于实现企业的各项财务目标，实现企业资源的合理配置。（一）加强企业税务管理进行税收筹划有利于提高企业财务管理水平企业在遵守税法和相关会计法规有关规定的基础之上，明确企业的业务流程和财务政策的规定，做好会计核算工作，进一步加强企业税务管理,这样才能有效降低企业的涉税风险。如果企业没能做好税务管理的相关工作的话，一旦被税务机关查到有偷税或漏税现象的话，将

4、会受到严厉的制裁。因此，加强企业税务管理有利于企业财务管理水平的提高。（-）加强企业税务管理进行税收筹划冇助于实现企业的各项财务目标企业作为市场经济主体，需要在市场环境的公平竞争机制下収得发展，无论是工业企业述是商业企业，其经营的最终目标就是为了盈利，所以企业的各项财务目标的制定也都是I韦I绕如何让企业获得更大的经济效益进行的。而税务管理工作作为一项可以有效降低企业的成本支出、增加企业盈利的方式。因此，加强企业税务管理将有助于企业的各项财务目标的顺利实现。（三）加强企业税务管理进行合理的税收筹划有助于实现企业资源合理配置企业在精通和掌握以及止确理解国家的各项税收政策的基础上，通过加强企业税

5、务管理，可以进行合理的投资，通过科学的筹资和先进的技术改造，进而实现企业资源的优化和合理配置，进而提升企业的核心竞争力。因此，加强企业税务管理有助于实现企业资源的合理配置和优化。二、现代企业税收筹划风险概述（一）现代企业税收筹划风险税收筹划风险，就是现代企业税收筹划工作在未来所存在的一种不确定性。主要指纳税人在采用各种方式进行企业税收筹划的过程中可能出现的可能因筹划方案失败、筹划目标落空等而造成的企业现金流出的风险。当然，这种风险所造成的不确定性同时包含正反两面。从风险发生的具体情况來看，现代企业税收筹划风险包含多方面的内容。1•合规性税收筹划风险。这种风险又称为法律风险，主要指纳税人在进

6、行税收筹划的过程屮所面临的因筹划结果的不确泄性而使其承担补缴税款或承受偷逃税法律处罚的风险。2.经营性税收筹划风险。经营性的税收筹划风险是纳税人进行H常税收筹划活动而面临的风险。3.效益性税收筹划风险。效益性税收筹划风险是因企业筹划成本与收益之间的不对等而引发的风险。4.操作性税收筹划风险。操作性税收筹划风险是指因企业税收筹划工作在操作上的不规范性而引发的造成税收效益存在不确定性的风险。5.环境性税收筹划风险。环境性风险则是因企业税收筹划所处的宏观及微观环境的变化而造成的企业税收筹划失效的风险。(-)现代企业税收筹划风险的主要特点根据从现代企业税收筹划风险现有的研究成果，结合近几年所发生的

7、各种具体案件可知，我国现代企业税收筹划风险主要具备以下几方面的特点。1.系统性与综合性。税收筹划风险是企业经营活动中各种风险的一种综合与转化，因而具备系统性与综合性的特点。2.时效性与可变性。税收筹划活动都是在一定的经济条件下发生的，这些条件既包含企业内部环境，又包含政策及社会环境，当环境发生变化时候，税收筹划效果也发生变化，因而税收筹划风险也存在一定的时效性与可变性。3.多样性与层次性。所谓多样性与层次性是指因税收筹划