酒店原始凭证及记帐凭证管理制度

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1、酒店原始凭证及记帐凭证管理制度第一条原始凭证及记帐凭证，是计财部进行财务管理和会计核算最基础的原始资料，因此管理好凭证是财务管理的重要环节，实施会计电算化后生成凭证等资料，按会计电算化管理办法及有关制度规定执行。第二条登记1、原始凭证登记(1)会计业务的处理程序是：根据合法的原始凭证登记记帐凭证；根据合法的记帐凭证，登记会计帐薄；根据符合规定的会计帐薄编制会计报告。(2)原始凭证关系现金、票据、债券等，没有经主管财务人员的签章，出纳不得执行。(3)原始凭证所载项冃、格式，如具备记帐凭证的条件者可代替为记帐凭证。(4)如遇特殊会计事项，负责登记凭证人员应及时

2、请示会计主管人员或部门经理，在不违反国家规定的范围内处理。(5)主管会计人员核对帐目时，应随时抽查或盘点现金、票据等，公司规定最少每年应盘点一次。(6)会计业务处理发生错误时，应即时更正，并加盖修改章。2、记帐凭证登记(1)不牛效、不合法的原始凭证不得作为登记记帐凭证的根据。(1)记帐凭证的编制除整理结算、结帐等事项，确无原始凭证者外，均应根据原始凭证进行。（3）对应该具备原始凭证而事实上没有原始凭证或无法取得原始凭证的会计事项，应由经办人员签报，经主管部门核转及财务经理会签后，才可以据以编制记帐凭证，待事后取得原始凭证时补附。（4）记帐凭证所记载的会计事

3、项及金额，均应与原始凭证所表示相符。原始凭证的金额，如不以分位为止者，应将分位以下的小数四舍五入记帐凭证。（5）记帐凭证分三种：收款凭证，付款凭证，转帐凭证。负责登记记帐人员应填明：简要说明，日期与编号，应借、应贷的会计科目和金额，原始凭证的张数或份数，制证，记帐，审核和主管人员签章等内容。第三条审核1、原始凭证审核（1）该岗位负责人员应严格审核原始凭证，如有下列情况者，当视为不合法：法令明确规定的不当支出者；数据、数字计算错误的；收支数字与规定及事实经过不符的；与本公司有关规定有抵触的；（2）支出凭证的审核A、支付款项应取得受款人的统一发票为原则；B、对

4、于支付公司间费用的原始凭证，应盖有该公司的印章，并记明如下各项：该公司或商品名称、地址、货品名称，规格，数量或费用性质，单价及总价，时间等：C、对于购进固定资产，办公用品等的原始凭证，均应附有验收单；D、刊登广告费，印刷费发票原则上均应附样本或样张；E、员工出差，差旅费及补贴的支付应按公司办公室规定的有关内部制度执行；F、支出凭证单据上应用大写数字写实付金额，不得涂改和挖补；G、支出凭证单上所列金额为外币时，应详细将当时汇率及折合的人民币数额填写清楚；H、非中文的凭证单据应由经办人将内容摘要译成中文，一并附上；I、各经营部门费用开支依据费用预算管理规定内容

5、办理；J、各项支出凭证必须经各级领导签章，依报销管理规定办理。（3）收入凭证的审核A、无论属于经营业务收入或营业外收入，各项收入均应取得足资证明收入的凭证；B、凡属以合同、协议为依据的收入凭证必须附有关合同、协议，并与其上记录的书面证据为审核依据；C、收入凭证如下列情况之一者，均视为不合理凭证：收入计算及条件与规定不合者；数据，数字，计算错误者；形式未具或手续不全者；其他与法令，规定不合者。3、记帐凭证审核记帐凭证有下列情况之一者视为不合法凭证，并应予以更正：（1）记帐凭证根据不合法的原始凭证填制；（2）未依规定程序编制者；（3）所记载内容与原始凭证不符者

6、；（4）会计法法规规定应记载事项未记明者；（5）未依规定经各级领导签批者；（6）有记载，抄写，计算错误者；（7）其他与法令、法规不合者；审核人员应具备高度责任心和业务能力，如审核中发现错误应即时指正，重大问题应立即报告有关领导以防止经济案件发牛。对有关责任人应视问题性质、错误程度予以追究责任。